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财务管理 刘 芳 E-mail :gjygjy2000@163.com 电话 Q Q ： 165568827 财务管理是干什么的？ 《读者》的一则寓言——穿越玉米地。 田野上，春风吹拂。眼前是一片果实累累的玉米地，同时又是隐藏无数大大小小的陷阱的玉米地。 今天你和你的竞争对手要穿越它，比赛看谁最早、最快、最多地摘取玉米，并安全到达终点。 这三者的最佳比例如何计算，世上至今无标准答案，或许永远无答案。因为客观环境和条件在变化。N次选择，有N次结果——不确定性。 穿越的魅力就在这里，企业经营的谜底也就在这里。这就是企业经营和市场生存谋略最重要的问题。 这也是财务管理贯穿始终的精髓： ——————风险VS收益 财务管理学习要点 学习目的与要求 财务管理是理论与实际相结合的课程。通过本课程的学习，要求掌握财务管理的原理、内容与方法。培养学生运用财务知识对上市公司经营活动与经营决策进行分析的能力。 了解公司金融知识 参考资料与网站 1. 21世纪经济报道 2.中国上市公司资讯网/ 3.上海证券交易所 4. 中国证监会 5. 中国财经网 6.金融界网站（http:// ） 7.东方财富网（) 学习本课程的目的和作用 第一章 财务管理总论 本章内容 ?财务管理概述 基本概念，内容，财务管理涉及的环节 ?财务管理的目标 目标特点，几种目标模式 ?财务管理的环境 经济的、法律的、金融环境 §1.1财务管理概述 生存 发展 获利 §1.1 什么是企业财务 案例1-1 Tomas公司是一家小型游艇贸易商。去年卖出一艘价值为10万元的游艇。该游艇的成本为8万元。该公司已经支付了购买该游艇的货款8万元。但是在年底还没有从顾客手中收到这10万元的货款。 对Tomas 公司经营成果的表现进行评价。 企业财务 企业在生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 包含：财务活动（现金收支） 财务关系 财务管理 企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。 一切与钱有关的活动都纳入财务研究的范围。----财务管理的价值观。(这里的“钱”指什么？） 与钱有关的活动背后都是人在操作的，因此关于管钱的人的行为控制也在财务研究的范畴之内。----财务管理的行为观 §1.2企业财务活动 例：小张以100万元注册一家软件生产与销售公司。成立后，以60万元的库房作抵押借款50万元。该借款用于企业研发投入、日常经营所需。经营一段时间后，发现自己最初的投资规模太小，它要向商业与教育事业方向扩大市场，需要增加投资。此外，它去年的销售额虽然达到450万元，但目前流动资金紧缺。 请问小张的企业经历了哪些财务活动？ 哪一些财务活动遇到了困难？这些财务活动之间有否关联？ 1、投资活动 广义：包括企业内部使用资金。例：购建固定资产、流动资产和无形资产等。也包括对外投资（购买其他公司股票、债券或与其他企业联营、或投资于外部项目等） 狭义：仅指对外投资。 投资过程应考虑的问题： 投资规模 选择投资方向、方式。 2、资金营运活动 企业在供应、生产、销售阶段所引起的资金运动都是资金营运活动。 企业的营运资金主要是为了满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。 在一定时期内，资金周转越快，资金的利用效率就越高，就可以生产出更多的产品，取得更多的收入，获取更多的利润。 3、筹资活动 简言之，就是筹备资金，筹资是为投资服务的，投资是筹资的目的和归宿。 筹资过程中要考虑的问题： 确定筹资的规模 根据战略发展和投资计划来确定各个