企业会计制度及相关准则执行中存在的问题(107页)详解：.ppt

* 企业会计准则－－所得税 六、所得税核算的其他有关问题 递延所得税资产的确认及后续计量 确认条件： 企业于未来期间能否产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，未来可能实现盈利的预测及应纳税暂时性差异转回的预测 未弥补亏损－－按照税法规定确定的亏损 经税务部门认可 确认基础应在附注中披露 * 企业会计准则－－所得税 六、所得税核算的其他有关问题 递延所得税资产的确认及后续计量 原已确认的递延税资产，如未来期间预期无法实现的，应计提减值或减记其账面价值 借：所得税费用 贷：递延所得税资产（或递延所得税资产减值准备） 递延所得税资产计提减值后，有证据表明其价值发生回转的 应予转回 * 企业会计准则－－所得税 六、所得税核算的其他有关问题 合并报表中因抵销内部交易损益产生的递延所得税 合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在个别纳税主体确定的计税基础之间的差异，应当调整所得税影响 * 企业会计准则－－所得税 合并报表中因抵销内部交易损益产生的递延所得税 例：A销售给B一批产品，售价800万元，成本为500万元，期末尚未售出。 借：营业收入 800 贷：营业成本 500 存货 300 合