第3章流动资产的管理.docVIP

流动资产的管理 流动 营运资金的概念 营运资金是指流动资产占用的资金减去流动负债后的余额。 即从数量上表述 其理论根据是会计等式 结论：营运资金从本质上就是非流动负债和所有者权益为流动资产提供的那一部分资金来源。 合理的营运资金的数量确定 营运资金多，短期偿债能力强，偿债风险小，但增加长期资金数量，则盈利减少，成本增加。反之易然 应根据风险、收益、成本三方面来确定其规模 一般来说：营运资金=流动负债 流动负债：指短期的债务，主要包括：短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、预提费用等。 例：某企业资产负债表中（12月31日）有关项目如下， 单位：万元 现金及银行存款 80 应收账款 100 短期借款 40 短期投资 150 应付职工薪酬 10 预收账款 25 应交税费 30 应付账款 40 预付账款 50