财政与总供给(选修课).ppt

二,财政与国民经济总供给 （一）财政与劳动供给 决定总供给的因素： ——要素投入（土地，劳动力，资本） ——科学技术水平 1、税收的收入效应 指的是税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。（并不改变人们的行为方式，所发生的仅仅是资源从私人部门向政府部门的简单转移） 2、税收的替代效应 指的是税收的课征使纳税人的行为方式发生改变，而以另外的一种方式取而代之。 税收的两种效应 (一)、税收对劳动供给的影响 1、税收对劳动供给的替代效应分析 L2 L1 W1 W2 S 劳动时数 工资 对劳动收入征税,W1下降到W2，工作的人从L1下降到L2。就是说（LI－L2）的人用闲暇代替了劳动。 2、税收对劳动供给的收入效应分析 W0 劳动投入曲线 L1 W I W2 L2 工资 劳动时数 政府对工资征税，W1下降到W2，随着纳税人税后可支配收入的减少，纳税人劳动供给由LI增加到L2。这就是税收对劳动投入的收入效应。 小结 当税收不影响商品的相对价格时，只产生收入效应，收入效应仅说明资源从纳税人转移给政府，不发生超额负担，也不导致经济无效率；通常对只产生收入效应的税收称为“良税”。 替代效应是当税收影响商品或经济活动的相对价格时，导致纳税人以一种商品或经济行为替代另一种商品或经济行为而产生的效应。替代效应的结果是纳税人的福利水平降低，这种福利损失是扣除政府税收后的净损失，所以是税收的超额负担。 (二)、财政与储蓄 决定储蓄的因素： ——收入 ——利息率 ——净财富 税收对私人储蓄的效应是通过税收对个人可支配收入和税后利息率的影响来实现，分别表现为收入效应、替代效应。 1、个人所得税的储蓄效应分析（利息不征税） 消费 储蓄 A B C D E1 E2 E F H I 只有收入效应：征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人同时减少储蓄和消费水平。 2、利息所得税的储蓄效益 消费 储蓄 A B E1 C E3 E2 E F G H N 图中红色的线段产生的是收入效应，绿色的线段指的是替代效应。储蓄的下降程度一部分被消费所代替，一部分由于收入减少而减少。 在选择不同时间消费的税收效应 假定某人面临某个预算约束。他可以要么在今天消费C 单位，或是在明天消费 (1+r)C 单位，或是如图中直线（假定其面临的某个预算约束），上的任意点。 w0 为本周期的工资，w1为下一周期的工资。 假定某人面临某个预算约束。他可以要么在今天消费C 单位，或是在明天消费 (1+r)C 单位，或是如图中直线（假定其面临的某个预算约束），上的任意点。 （三）、财政与投资 私人投资决定因素： ——投资收益 ——投资成本 税收对私人投资的效应，主要通过税收对纳税人的投资收益率和折旧因素的影响而表现出来。 征税对投资的替代效应：课征企业所得税，会压低纳税人的投资收益率，如果因此而减低了投资对投资者的吸引力，导致其减少投资而以消费代替，就是产生了税收对投资的替代效应。 0 消费 投资 B P 1 I 1 I 1 I 2 C 1 C2 I 2 P 2 D 图9-4 征税对投资的替代效应 A 税收对投资的收入效应：如果征税和提高税率减少了投资的税后净收益，而投资者为了维持税前的收益水平趋向于增加投资，这就是税收对投资的收入效应。 0 消费 投资 B E P2 P 1 I 1 I2 C1 C2 I2 I 1 A 图9－5 税收对投资的收入效应 小结 税收对投资总量的影响 政府对投资收益征税，减少了投资者对投资的预期收益，降低了投资对投资者的吸引力，抑制了其进一步投资的意愿，从总体上讲，最终就会减少社会投资总额。政府在运用税收对投资总量的调整中，既可以采取直接减免税的方式；也可以采用再投资退税等方法。 2.税收对投资结构的影响 在统一税制下，政府对不同投资项目征收相同的税收，此时，税收只影响投资者的投资水平，不会引起投资的结构性变化，投资结构由市场供求来决定。而如果政府对不同的投资项目采用不同的税收政策，那么，税收不仅会影响投资者的投资水平，而且会影响其投资方向。引起投资结构、投资方向变化的税收政策可以体现为征税模式、税率的调整；也可以体现为征税依据、税收优惠的变更。 四、供给学派的财政主张 供给学派代表人物：Arthur B Laffer 供给学派的三个基本命题 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低 边际税率会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入