票据业务及其风险防控--刘彰.pptVIP

例3. 3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业持该汇票到银行贴现，银行贴现利率为8%。假定在同一票据交换区域，计算贴现息。 票据到期值=10000 × （1+6%÷2）=10300（元） 贴现天数=30（5.2-6.2日)+30（6.2-7.2日）+31（7.2-8.2日）+31（8.2-9.2日）+22（9.2-9.22日）=144 贴现息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360 =10300 × 8% × 144÷360=329.60（元） 8、贴现的操作 票据贴现操作流程如下：（以银行承兑汇票为例） （1）贴现申请人准备申请资料： ① 贴现资格类文件（营业执照复印件等） ②票据及账单资料（汇票、交易合同、税务发票复印件、企业财务报表等） ③贴现申请文件（填写的贴现申请书、贴现凭证等 ④内部流传文件（票据收执、审批表、贴现协议 （2）贴现业务受理： 决定是否接受、报价、通知送资料、查询真实性、初审和复审 （3）资金申报 （4）票据审查 ①票面审验 ②票面记载事项审查 ③票面背书审查 ④有关特殊背景审查 ⑤跟单资料（交易背景资料）审查 （5）数据录入、贴现凭证制作 （6）复核利息、计算实付贴现金额 （7）签批 （8）签订协议 （9）票款支付 （10）台账登记 9、票据贴现的会计核算 （1）受理贴现的会计核算 会计分录： 借：贴现资产—商业承兑汇票或银行承兑汇票 贷：单位活期存款—持票人单位户 利息收入—贴现利息收入 （2）贴现到期回收的会计核算 会计分录： 借：清算资金往来 贷：贴现资产—商业承兑汇票户 第三部分 票据业务的风险防范 1、承兑业务的风险 （1）缺乏足够备付金 （2）无真实贸易背景 （3）疏于表外科目的管理 （4）关联人承兑 2、贴现、转贴现业务的风险 （1）政策性风险 （2）伪假票风险 （3）公示催告票的风险 （4）操作风险 （5）延付风险 （6）流动性风险 （7）价格风险 （8）托收风险 （9）管理风险 （10）转卖风险 银行票据业务及其风险控制 第一部分：票据概论 引言 从汇通天下到现代票据 从当面交易到非当面交易和远距离结算 交易 票据的本质是以真实贸易为抵押的短期 贸易货币 1、票据的概念 票据是出票人依票法签发的，以无条件 支付确定的金额为目的并可转让流通的支付 工具。 我国票据法规定，票据是指汇票、本票 和支票 2、票据的特征 （1）、票据是有价证券 （2）、票据是设权证券 （3）、票据是要式证券 （4）、票据是文义证券 （5）、票据是无因证券 （6）、票据是流通证券 （7）、票据是返还证券 3、票据的职能 （1）、支付职能 （2）、汇总职能 （3）、结算职能 （4）、信用职能 （5）、融资职能 （6）、投资功能 4、票据的种类 即期汇票 商业汇票 商业承兑汇票 汇票类 远期汇票 即期汇票 银行承兑汇票 银行汇票 远期汇票 即期本 票据 商业本票 本票类 远期本票 即期本票 银行本票 远期本票 支票类