如何看懂会计报表资料.ppt

会计报表与预算报表差异 概念差异 会计报表中的利润表反映了企业的收入、费配比情况，与预算报表中的损益表列示内容基本相似。 利润表是企业对外报送，根据财务指标反映经营成果 预算报表是用于企业内部考核，根据预算指标，反映管理者经营水平。 会计报表与预算报表差异 会计报表与预算报表差异 列示指标内容差异 预算税前净收益=净毛利+赞返收入+其他收入-销售税金及附加-可控成本-不可控成本-管理费用-配送费用-财务费用 利润表中的利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出　　 会计报表与预算报表差异 利润表营业收入与预算表销售收入差异 利润表中的营业收入包括主营业务收入、其他业务收入；预算报表中的销售收入是所有开票柜组销售，不含其他收入，其他业务收入在预算报表中单独列示，预算口径的其他收入包含租赁收入和其他业务收入；其中营业外收入又包括水电费收入、劳务收入、备品收入、废品收入等 会计报表与预算报表差异 利润表营业收入与预算表销售收入差异 利润表中的营业收入包括主营业务收入、其他业务收入；预算报表中的销售收入是所有开票柜组销售，不含其他收入，其他业务收入在预算报表中单独列示，预算口径的其他收入包含租赁收入和营业外收入；其中营业外收入又包括水电费收入、劳务收入、备品收入、废品收入等 会计报表与预算报表差异 会计报表销售费用、管理费用与预算表中可控成本、不可控成本差异 会计报表与预算报表差异 会计报表销售费用、管理费用与预算表中可控成本、不可控成本差异 * 祝 您 成 功！ 流动比率 公式：流动比率=流动资产 / 流动负债 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流 动资产越多，短期债务越少，则流动比率越 大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风 险较大。一般情况下，营业周期、流动资产 中的应收账款数额和存货的周转速度是影响 流动比率的主要因素。 速动比率 公式:速动比率=（流动资产-存货）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债 务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度 较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣 除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期 偿债能力。 分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短 期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重 要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收 账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 资产负债率 公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100% 企业设置的标准值：0.7 意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例 。该指标也被称为举债经营比率。 分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险 越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不 足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿 债风险就应该特别注意了。资产负债率在60％— 70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应 视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。 现金流动负债比 公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末 流动负债总额 企业设置的标准值：0.4 意义：反映经营现金净流量对其流动负债偿还的满 足程度。 分析提示：该指标并非越大越好，这是因为现金的 收益性较差，若现金净额增加过大，则可能是企业 现在的生产能力不能充分吸收现有资金，使资金过 多的停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企 业的获利能力。通常认为，现金流动负债比率应在 0.4左右。 资本负债率 公式：资本负债率=负债总额/所有者权益 企业设置的标准值：1 意义：反映投资者对债权人的保障程度，用于衡量 企业的风险程度和对债务的偿债能力。 分析提示：资本负债率越高，企业存在的风险也越 大，长期偿债能力越弱；资本负债率越低，表明企 业的长期偿债能力越强，债权人承担的风险越小， 债权人也就愿意向企业增加借款，一般认为，该指 标1:1最为理想，如果认为资产负债率为40%—60%之 间，意味着资本负债率应当维持在0.7—1.5之间。 反映企业营运能力的主要指标 会计报表指标分析方法 应收账款周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率 存货周转率 应收账款周转率 公式：应收账款周转率=销售净收入/应收账款平均额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 意义：反映应收账款的变现速度，用于衡量企业管理 应收账款方面的效率。 分析提示：一般来说，应收账款周转率越高，平均收 现期越短，说明企业收回应收账款的速度也越快，资 产管理水平越高。 存货周转率 公式：存货周转率=主营业务成本/存货平均额 存货周转天数=360/存货周转率 意义：用