XX公司税务管理制度精要.doc

XXXX集团股份有限公司 税务管理制度 目 录 第一章 总则 2 第二章 税务登记管理 2 第三章 纳税申报、税款缴纳与税务筹划 4 第四章 税务档案的管理与保存 5 第五章 发票管理 7 第六章 附则 10 总则 为规范税务管理流程，降低税务风险，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本制度。 财务部是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，并处理涉税事宜。 各公司财务部应设立税务管理的专职或兼职人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务管理人员应及时向总部财务部报告。 本制度适用于总部及下属分子公司及办事处。 税务登记管理 公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。 财务部应在公司领取工商营业执照后30天内，持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证等相关证件，向税务机关申请办理税务登记。 公司因税务登记内容发生变化，应在规定的时间内向税务部门提出申请，办理税务变更登记 1、公司名称； 2、法人代表； 3、变更注册登记类型； 4、注册地或经营地址； 5、经营范围或经营方式； 6、其他要求税务变更登记的情形。 公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。 下属分、子公司或其他分支机构因公司业务需要撤销的，应当自营业执照撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。 依据国家或地方税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部门应在规定时间内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。 财务部应按税务机关的规定使用税务登记证，不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。 除按照规定不需要使用税务证件外，财务部在办理下列事项时必须持税务登记证。 1、开立银行账户。 2、申请减税、免税、退税。 3、申请办理延期申报、延期缴纳税款。 4、领购发票。 5、申请开具外出经营活动税收管理证明。 6、办理停业、歇业。 7、其他有关税务事项。 公司应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。 公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 纳税申报、税款缴纳与税务筹划 税种与税率。 1、企业所得税：按企业所得税应纳税所得额的25％计缴。 2、增值税：货物销售一般纳税人应税收入按17%的税率、广告服务等一般纳税人应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率范围为5%～17%。 3、营业税：按应税收入的3%、5%或20%计缴。 4、个人所得税：公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，税率为3％～45％。 5、印花税：公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证（合同、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照）的行为，应依法向税务机关缴纳。 6、城市维护建设税：按实际缴纳流转税的7％计缴。 7、房产税：从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴。 8、教育费附加：按实际缴纳流转税的3％计缴。 9、地方教育附加：按实际缴纳流转税的2％计缴。 10、水利建设基金：按应税收入的1‰计缴。 11、土地增值税：义乌市按增值额与扣除项目的比率，实行四级超率累进税率(30%～60%)；其他地区按当地规定计缴。 申报及缴纳 1、由财务部税务管理人员依据各项税收法律法规等，正确计算各类税费及基金应纳金额，并填写《各项税费计算表》，经财务部负责人审核后作为税金计提凭证的附件。会计处理与税收相关规定不一致的，纳税时应当依法进行调整并做好相关账务处理。 2、税务管理人员按时进行税收申报，及时足额缴纳税款。 3、由人力资源部按月依法正确计算应扣缴的个人所得税，由财务部复核后代扣，由税务管理人员按时向税务机关申报，及时足额缴纳税款。 4、每年结账前，税务管理人员应填写《年度各项税费计提与缴纳清算表》，检查各类税费应计提数与账面计提数、应缴额与实际已缴额是否存在差异，经财务部门负责审核无误后存档，再根据差异情况进行相关账务及申报处理。 5、公司注册地若存在税收优惠或财政返还政策的，应及时申报相关资料，积极争取税收优惠或财政返还。 财务部要注重税企关系的维护，税务管理人员负责对税务问题及时与集团及税务部门交流与沟通，并随时关注有关税收政策的变化，并将相关信息及时反馈至财务部经理