《税收筹划》教学检测练习题（3套含答案）.doc

税收筹划练习题（一） 一、单项选择题 1.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。 A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 2.税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。 A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据 3.下列税种中属于直接税的是（ )。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 4.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。 A.7% B.10% C.13% D.17% 5.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 6.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 7.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（ ）。 A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业 8.营改增后，一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费的税率为（ ）。 A.5% B.7% C.6% D.13% 9.33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（ ） A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除 10.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。 A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 二、多项选择题 1.绝对节税又可以分为（ ）。 直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税 2.按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。 ?A 扣缴义务人C 负税人?税收筹划练习题（一） 一、单项选择题 1.C 2.A 3.C 4.C 5.C 6.B 7. A 8. C 9.D 10.B 二、多项选择题 1.AD 2.BD 3.ABCD 4.ABD 5.BCD 三、简答题 1.简述对纳税筹划定义的理解？ 纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2.纳税筹划产生的原因？ 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观和客观方面的因素。（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ （1）适用税种不同的实际税负差异。（2）纳税人身份的可转换性。（3）课税对象的可调整性。（4）税率的差异性。（5）税收优惠政策的存在。 4.简述纳税筹划应遵循的基本原则？ （1）守法原则。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。（2）财务利益最大化原则。（3）事先筹划原则。4）时效性原则。（5）风险规避原则。 5.简述纳税筹划的步骤？ （1）熟练把握有关法律、法规规定 （2）分析基本情况，确定筹划目标 （3）制定选择筹划方案 （4）筹划方案的实施与修订 税收筹划练习题（二） 一、单项选择题 1.纳税筹划的主体是（ ）。 A纳税人 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。 D合法性 避税最大的特点是他的（ ）。 C非违法性 企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。 C成本费用 按（ ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B节税原理 相对节税主要考虑的是（ ）。 C货币时间价值 纳税筹划最重要的原则是（ ）。 A守法原则 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （ ）。 B扣缴义务人 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。 A实际负税人 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。 D个体工商户 二、多项选择题 1.纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。 A逃税B欠税C骗税D避税 2.纳税筹划按税种分类可以分为（ ）等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ）等。 A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳