项目八 企业设立与组建的税收筹划 《税收筹划》教学课件.ppt

间接投资的筹划 情境2 间接投资一般涉及股票、国债和企业债券等各种投资收益的税收待遇上的差别。这类筹划主要是充分利用税收优惠政策。我国税法规定，股息收入必须要计缴所得税，而国债利息收益则可以免税。因此，投资者应权衡利弊进行投资项目的选择。 任务四 企业投资的税收筹划 【案例8.8】 典型案例 任务四 企业投资的税收筹划 筹划分析如下： 方案一：企业将300万元投资入股乙公司。 企业获得的股息收入=300×2%=6（万元） 股息收入应计所得税=6×25%=1.5（万元） 税后净收益=6-1.5=4.5（万元） 方案二：购买国债，期限为一年。 企业可获得国债利息收入=300×3%=9（万元） 国债利息收入免税，则税后净收益为9万元。 任务四 企业投资的税收筹划 方案三：购买国家重点建设债券，期限为一年。 企业获得的利息收入=300×4.2%=12.60（万元） 利息收入应计所得税=12.6×25%=3.15（万元） 税后净收益=12.6-3.15=9.45（万元） 比较上述三种方案，可知企业购买国家重点建设债券的税后净收益最多。所以，该企业应将闲置的300万元投资于国家重点建设债券。 任务四 企业投资的税收筹划 直接投资与间接投资选择的筹划 情境3 《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率为15%。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 任务四 企业投资的税收筹划 对于上述规定来说，一方面，企业应该注意国家对高新技术企业的认定条件，包括高新技术企业认定标准和程序。企业税收筹划的重点应该转移到产业发展战略和企业性质的筹划上，努力成为高新技术企业。另一方面，当企业有闲置资产需要对外投资时，可以选择购买股票、债券等方式进行投资。在综合风险与收益的前提下，相对于其他投资，企业投资于国债这种免税项目不失为一种较好的投资选择。 任务四 企业投资的税收筹划 【案例8.9】 典型案例 任务四 企业投资的税收筹划 筹划分析如下： 方案一：投资创建一个高新技术企业乙公司。 乙公司设立后可减按15%的税率缴纳企业所得税。 甲公司分回利润=350×20%=70（万元） 甲公司所得股息70万元根据税法规定属于免税收入，免征企业所得税。 因此，甲公司获得的实际投资收益=70（万元）。 任务四 企业投资的税收筹划 方案二：购买国库券。 甲公司投资国库券获得的利息免缴企业所得税。 甲公司获得的实际投资收益=1 000×7.5%=75（万元） 由此可见，方案二比方案一多获取投资收益=75-70=5（万元）。因此，甲公司应当选择方案二。 任务四 企业投资的税收筹划 企业在选择投资产业及投资方式时，不能仅考虑税负，还应考虑到投资收益、发展前景和空间、自身条件等多种因素。 任务小结 任务四 企业投资的税收筹划 项目小结 项目八 企业设立与组建的税收筹划 项目小结 项目八 企业设立与组建的税收筹划 Thank You! 谢谢观看！ PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ 税 收 筹 划 知识目标 了解企业组织形式、注册地、筹资方式和投资活动等税收筹划的依据； 熟悉企业组织形式、注册地、筹资方式和投资活动等税收筹划的基本思路； 掌握企业设立与组建阶段的主要税收筹划手段和方式。 项目八 企业设立与组建的税收筹划 技能目标 能够灵活运用企业组织形式、注册地、筹资方式和投资活动