第五章系统内往来的核算资料.pptVIP

一、商业银行系统内往来于系统内资金清算 1、系统内往来 2、系统内自己清算 联行电子汇划业务分为： 1、划收款，也称贷报业务。 包括单位（个人）之间结算业务的各项资金划拨，如信 托、托收承付、解付银行承兑汇票、委托收款结算等， 以及系统内资金划拨等。 2、划付款，也称借报业务， 限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转款项 支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的 业务和特定的直接借记业务等。  　　 通过人民银行调回备付金的处理： 总行清算中心分录 借：系统内款项存放——××分行存放备付金户 贷：存放中央银行款项 清算行和省分行分录： 借：其他应收款 贷：上存系统内款项 待收到调回的备付金后： 借：存放中央银行款项 贷：其他应收款 （二）系统内拆借资金的核算 1．一般借入 （1）清算行如不能通过人民银行汇款补足在总行清算中心的备付金存款，经有权人批准，向管辖行申请借入资金。 ①省区分行接到二级分行资金借款申请书后，经有权人批准，向总行清算中心办理资金借出手续。其会计分录为： 第一节 商业银行系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 第五章　系统内往来的核算 业 务 范 围 　　资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。 二、系统内资金汇划与清算的核算 结 构 资金汇划清算系统 经办行 清算行 省区分行 总行清算中心 发报经办行 收报经办行 汇划业务的发生行 汇划业务的接收行 在总行清算中心开立备付金存款户，办理辖属行处汇划款项清算 在总行清算中心开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划，不用于款项汇划 办理系统内各经办行之间资金汇划、各清算行之间资金清算及资金拆借、账户对账等账务核算与管理 基 本 做 法 基 本 做 法 实存资金 头寸控制 总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。 同步清算 集中监督 各清算行在总行清算中心开立备付金存款户，用于汇划款项的资金清算。 各清算行备付金存款户保证足额存款，总行清算中心实行集中清算。备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行可向总行借款。 发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划给收报经办行时，总行清算中心从清算行备付金户付出或存入资金，实现资金同步清算。 总行资金清算中心 发报行资金清算中心 系统汇划业务流程图 收报行资金清算中心 经办行（发报行） 付款人（汇款） 经办行（收报行） 收款人（收款） 处 理 程 序 (二)、会计科目 会 计 科 目 上存系统内 款 项 待清算辖内 往 来 系统内款项 存 放 资产类科目。核算下级行存放上级行的资金，设置 “上存总行备付金” 和“上存省区分行调拨资金”明细账户。 负债类科目。上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资金。总行清算中心设“备付金存款户”，省区分行设 “调拨资金存款户”明细账户。 资产负债共同类科目。核算发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况，余额轧差反映。 会 计 科 目 上存辖内 款 项 辖内款项 存 放 资产类科目。核算各支行网点存放上级行的资金。 负债类科目。上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资金。 (三)、汇划款项与资金清算的核算 发报经办行的处理 　　资金汇划业务发生后要经过录入、复核和授权三个环节。首先由经办人员录入汇划凭证内容；其次由复核人员进行复核；然后由授权人员进行授权，实时业务全部授权，批量业务金额在10万元以上（含）的须经经办行会计主管授权；金额在1亿元以上（含）的由清算行会计主管办理特大额发报授权。 　　业务数据经录入、复核、授权无误后，产生有效汇划数据，由系统按规定时间发送至清算行。 　　贷报业务（如托收承付、委托收款、汇兑等）的会计分录为： 借：××科目 贷：待清算辖内往来 　　借报业务（如银行汇票、信用卡等）会计分录相反。 发报清算行的处理 　1、跨清算行汇划业务的处理　 发报清算行收到发报经办行传输来的跨清算行汇划业务后，如为贷方汇划业务，会计分录为： 借：待清算辖内往来 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 　　如为借方汇划业务，则会计分录相反。 　　经过按规定权限授权、编押及账务处理后，汇划业务数据由计算