06-3企业营运资金管理-存货管理祥解.pptVIP

第三节流动资金管理——存货 本章内容 存货资产的规划 存货控制 重点：认识持有存货的原因、成本 难点：掌握存货决策方法 1、企业持有存货的动机：功能 （1）保证生产和销售的正常进行。 （2）获取价差收益和获利机会。 （3）防止意外事件。 2、 企业存货的成本：代价 （1）取得成本，是指为取得某种存货而支出的成本。它又可分为： ①订货成本； ②购置（采购）成本。 因此，取得成本即为 式中：TCa——取得成本； F1——订货固定成本； D——年需要量； Q——每次进货量； K——每次订货的变动成本； U——单价。 其中，订货成本为 ， 购置成本为DU。 （2）储存成本。 式中： TCc——储存成本； F2——储存固定成本； Kc——单位储存成本（MU）； M——储存费用率； ——平均存货量； U——单价。 （3）缺货成本。 （4）存货储备总成本 存货储备总成本表现为取得成本、储存成本、缺货 成本三者之和，如用TC表示存货储备总成本，其