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第十版税务会计与纳税筹划
东北财经大学出版社
各章习题参考答案
第1章
1.1（1） B（2）C（3）D
1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD
1.3（1）×（2）×（3）×（4）√ （5）×
第2章
□知识题
?知识应用
2.1单项选择题
（1）C（2）C（3）A
2.2多项选择题
（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD
2.3判断题
（1）× 应为视同销售
（2）× 自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理
（3）√ 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
（4） × 13%
（5） × 不得扣减旧货物的收购价格
（6） √
（7） √
□技能题
?计算分析题
2.1 （1）借：原材料 30 930
应交税费——应交增值税（进项税额）5 170
贷：库存现金 1 000
应付票据 35 100
（2）借：在途物资 30 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款 35 100
借：应收账款——光远厂 30 000
贷：在途物资 30 000
借：银行存款 35 100
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：应收账款——光远厂 30 000
（3）借：在途物资 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000
贷：银行存款 117 000
借：其他应收款 1 170
贷：在途物资 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170
（4）借：原材料 10 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000
贷：应付账款 3 000 000
银行存款 8 700 000
（5）借：固定资产 9 000
贷：银行存款 9 000
借：固定资产 5 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款 5 850
（6）借：管理费用——电费 6 000
制造费用——电费 24 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款 35 100
借：管理费用——水费 3 000
制造费用——水费 27 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800
贷：银行存款 31 800
（7）借：固定资产 250 000
应交税费——应交增值税（进项税额）42 500
贷：实收资本
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