企业预算管理与业绩评价要点.docVIP

　双变量回归分析的计算公式：　　　　【例3－1】某制造型企业收集了过去半年的设备维护成本和设备运行时间的数据（如表3－1所示），试图发现前者与后者的相互关系。如果七月份的设备运行时 间为3 100小时，该设备的维护成本为多少？　 设备运行时间（小时） 设备维护成本（元） 一月 2 100 13 600 二月 2 800 15 800 三月 2 200 14 500 四月 3 000 16 200 五月 2 600 14 900 六月 2 500 15 000 　　设备维护成本为因变量Y，设备运行时间为解释变量X对以上数据处理，结 果如表3 ～2所示。 　 X千小时 Y千元 XY X2 一月 2.1 13.6 28.56 4.41 二月 2.8 15.8 44.24 7.84 三月 2.2 14.5 31.9 4.84 四月 3 16.2 48.6 9 五月 2.6 14.9 38.74 6.76 六月 2.5 15 37.5 6.25 N＝6 ∑X＝15.2 ∑Y＝90 ∑XY＝229. 54 ∑X2＝39.1 　　根据公式有：　　b＝2.6（元/小时）　　a＝8.41（千元），约为8400元。　　Y＝8400＋2.6X　　七月份设备维护成本的预测值　　＝8400＋2.6×3100＝16460（元）。　　【提示】此预测需要假设设备维护成本和设备运行时间存在线性关系，且在未来保持过去的趋势。 　2.乘法模型　　乘法模型使用相对数来表示差异，其计算公式如下:　　Y＝T×SV×CV×RV　　【例3－3】某企业某产品2005 ～2007年中12个季度的销售数量如表3 － 5所 示，要求预测2008年第一季度的销售数量。本例题只考虑季节性差异SV，不考虑周期性CV差异和随机性差异RV。0501代表2005年第一季度，以此类推。 单位：万元 季度 0501 0502 0503 0504 0601 0602 0603 0604 0701 0702 0703 0704 销量 600 840 420 720 640 860 420 740 670 900 430 760 　　【加法模型】　　首先求2008年第一季度的趋势值　　步骤一：进行移动平均（移动资料期为4）　　　　其次，计算季节性差异。　　①计算季节性差异（见上图）　　②计算平均差异 　 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 2005年 　 　 －230 62.5 　 2006年 －20 197.5 －248.75 62.5 　 2007年 －13.75 212.5 　 　 　 总计 －33.75 410 －478.75 125 　 平均差异 －16.875 205 －239.375 62.5 11.25 　　③进行调整，确保平均差异的合计数为0（因为四个季度的季节性差异合计数也应趋近于0），而上表中平均差异的合计数为11.25，不等于0，需要进行调整，将多出的11.25平均分配到每个季度，即11.25/4＝2.8125 （万件）。 　 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 平均数 －16.875 205 －239.375 62.5 11.25 调整 －2.8125 －2.8125 －2.8125 －2.8125 －11.25 调整后 －19.6875 202.1875 －242.1875 59.6875 0 四舍五入 －20 202 －242 60 0 【结论】计算08年1季度的季节性差异SV为－20　　最后，进行预测。　　预测值Y＝趋势值T＋季节性差异SV＝706.25－20＝686.25 　　【乘法模型】　　趋势值计算同上。　　季节性差异＝实际记录值/趋势值　　【提示】加法模型下：季节性差异＝实际记录值－趋势值　　计算平均差异，并进行差异调整，得出08年1季度的季节性差异＝0.97　　预测值Y＝706.25×0.97＝685.06　　平均差异合计数为4（三）指数平滑法　　指数平滑法，实质上是一种加权平均法，是以事先确定的平滑指数α及（1－ α）作为权重进行加权计算。其计算公式如下：　　　　如果α＝0.2，Y2＝18000，F2＝15000， 则： 　　F3＝0.2×18000＋（1－0.2）×15000＝15600【例3－5】假设某工厂某产品第一件生产所需手工组装时间为100小时，存在 80%的学习曲线效果，即每当产量增加1倍，累计平均时间就减少20%，则计算结果如表3 － 12所示。 总产量 累计平均时间 总时间 增加时间 1 100 1×100＝