行政事业单位内部控制规范第一讲总则资料.ppt

资产控制——对外投资 控制措施： 议事决策机制，领导班子集体决策 追踪管理，及时、全面、准确地记录价值变动 建立责任追究制度 加强对对外投资业务的监督检查 （五）建设项目控制 项目前期工作阶段 项目建设实施阶段 项目竣工转固阶段 项目建议书编制和审批 项目前期费用的申请 招标管理 工程可行性研究的审批 初步设计评审及概算审批 工程施工管理 工程变更管理 投资控制管理 交工验收管理 工程交接管理 工程款支付管理 工程决算管理 竣工验收管理 项目档案管理 项目完工评价 建设项目控制 建设项目特点： 规模大、工期长、耗资大、环节多、技术和工艺复杂 建设单位、项目设计及相关文件编制机构、招标代理机构、施工单位、监理单位、政府有关部门 主要风险： 立项审核不严格或决策不当 前期准备不充分，影响项目进度 建设过程管控不当，招投标存在违法违规，工程变更频繁，价款结算管理不严格，超支现象严重或影响进度 虚列建设成本，套取建设资金 建设项目前期准备工作流程(举例) 外部审批机构 内部决策机构 项目管理部门 文件编制机构 启动立项工作 审批 办理下一步工作 审定 选择编制单位并组织编制文件 项目建议书 （前期工作计划及预算） （可行性研究报告） （工程初步设计及项目总概算） 形成报批文件 审核 建设项目投资控制流程(举例) 项目管理部门 工程设计机构 咨询造价机构 财会部门 依据概算编制施工图 按合同和施工进度支付价款 审核 编制施工图预算 是否控制在概算之内 控制施工造价 否 是 工程变更流程(举例) 分管领导 项目管理部门 施工单位 监理机构 工程设计单位 提出工程变更申请 审核 审批 审批 审核 组织现场审议 组织施工 形成变更记录 形成设计变更图 形成施工技术方案 审核 项目价款支付流程(举例) 施工单位 监理机构 项目管理部门 财会部门 分管领导 预付款支付申请 审核 审批 审批 工程造价审核 财务支付 支付预付款 进度款支付申请 工程量审核 财务审核 竣工决算流程(举例) 施工单位 监理机构 项目管理部门 分管领导 外部审批机构 下发数据采集表 审核 审批 审批 办理资产及 档案移交 与有关部门共同编制竣工决算报告 整理上报相关资料 整理上报相关资料 竣工决算报告 建设项目控制 控制措施： 建立健全建设项目内部管理制度 确保不相容岗位相分离，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相分离 建立与建设项目相关的议事决策机制 建立与建设项目相关的审核机制 加强建设项目招标管理 建设项目控制 控制措施： 加强建设投资控制，严格审核工程变更 加强工程管理部门和财会部门的沟通，严格付款审核，按规定和进度办理价款结算 加强建设项目档案管理 及时办理竣工决算，按规定办理资产和档案的移交 加强对建设项目的监督检查 （六）合同管理流程(举例) 法律等专家 归口管理部门 业务部门 主管领导 草拟合同初稿 审核 制作正式合同 是否发生合同变更、解除等 组织合同订立 否 是 复核 审定 合同归档保管 合同变更 解除等程序 合同履行 合同控制 合同管理的特点：专业性强 控制措施： 建立健全合同内部管理制度 实施归口管理，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章 明确合同订立的范围和条件，必要时法律、技术、财会等专家参与订立工作 合同控制 控制措施： 对合同履行情况实施有效监控，严格审查合同变更、解除等 建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制 加强对合同登记的管理，统计、分类和归档 加强合同信息安全保密工作 加强对合同纠纷的管理 谢谢大家！ 欢迎批评指正！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * * * 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节 预算编制控制措施： 落实编制责任 采用有效方法确保预算编制合规、科学 掌握政策 依托信息系统 依靠专业人员 加强部门间沟通协调 预算业务控制——预算编制 预算编制控制措施： 根据工作任务细化预算编制 按工作任务的支出规律进行细化 落实审核责任 内部审批下达 预算业务控制——预算编制 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。 预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确