会计电算化课件(李路)资料.ppt

第三章　会计电算化的基本要求 第四节　计算机代替手工记账的要求　 二　替代手工记账的过程 ?整理手工会计业务数据 1.重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符； 2.整理各账户余额； 　年初建账，只需整理各账户期初余额； 　年中某月建账，还须整理出以前各月各账户的发生额。 3.清理往来账户和银行账户。 第三章　会计电算化的基本要求 第四节　计算机代替手工记账的要求　 二　替代手工记账的过程 ?建立会计账户体系并确定编码 1.会计账户体系是会计核算系统的基础，整个会计系统都是围绕会计账户体系建立的。应从一级科目开始， 逐级向下设置明细级科目。 2.原则： 　　（1）符合财政部和有关管理部门的规定。 　　（2）满足本单位会计核算与管理的要求。 　　（3）满足会计报表的要求。 　　（4）要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。 　　（5）要保持科目的相对稳定性。 　　（6）要考虑与核算模块的衔接。 3.会计科目编码： 　　一级科目按照财政部的规定设置，明细科目的编码应当按照具体的编码规则设置。 　　本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码 第三章　会计电算化的基本要求 第四节　计算机代替手工记账的要求　 三　替代手工记账的过程 ?如何解决代替手工记账过程中的问题 会计软件选用不当 三步走，先咨询，再培训，后实施 认识和做法上的误区 难以建立严格的管理制度 第三章　会计电算化的基本要求 【例题·单选题】计算机与手工并行是指在会计软件使用的（ ），人工与计算机同时进行会计处理的过程。 A、最初阶段 B、中间阶段 C、最后阶段 D、每一阶段 【答案】A 【例题·多选题】计算机替代手工记账要求建立健全内部管理制度，包括（ ）。 A、机房管理制度 B、岗位分工制度 C、会计数据与软件管理制度 D、系统维护制度 【答案】ABCD 【例题·判断题】计算机替代手工记账是单位能否成功实施会计电算化的起点。（ ） 【答案】√ 第三章　会计电算化的基本要求 第五节　档案管理的基本要求　 一　　 会计电算化档案 二　　　打印纸质会计档案规定 三 　　　制定和实施档案管理制度 四　　　安全和保密措施 第三章　会计电算化的基本要求 第五节　档案管理的基本要求　 一　会计电算化档案 　?1.以磁性介质存储在计算机中的会计数据（含磁盘和光盘）和计算机打印出的书面形式的会计数据。 　?2.系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。 　　（1）对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。 　　（2）软件系统在保管过程中要注意版本升级管理。 　　结论： 　　电算化档案资料内容多于传统手工会计核算。 　　 第三章　会计电算化的基本要求 第五节　档案管理的基本要求　 二　打印纸质会计档案规定 （一）需要打印 　　①现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结； 　　②一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印； 　　③会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次； 　　④明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印； 　　⑤按有关税务、审计等管理部门，及时打印账薄、报表； 　　⑥会计报表每月打印一次进行保管。 　　⑦按照归档要求，装订成册。 （二）可以不打印 　　①特大型单位②报财政部、国家档案局备案③保存期限与书面形式相同 第三章　会计电算化的基本要求 第五节　档案管理的基本要求　 三　制定和实施档案管理制度 　　1.存档的手续：打印输出的账表，必须有会计主管、系统管理员的签章才能存档保管。 　　2.各种安全和保密措施。 　　3.档案管理员的岗位责任制度。 　　4.档案分类管理办法。 　　5.档案使用的各种审批手续。 　　6.各类文档的保管期限及销毁手续。会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案保管期限应按照《会计档案管理办法》规定执行。 第三章　会计电算化的基本要求 第五节　档案管理的基本要求　 四　安全和保密措施 　　1.对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。 　　2.采用磁性介质保存会计档案的，要定期检查，定期复制。 借出归还： 　　借出：各种会计资料，未经相应审批手续，不得外借和拿出单位。经批准同意借阅的会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。　　　　　　　　　　　 　　 　　归还：存放在磁介质上的会计资料归还时要注意检查、防止病毒。 第三章　会计电算化的基本要求 【例题·单选题】对于