会计信息系统控制资料.ppt

杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 7.3 会计信息系统的应用控制 应用控制是对具体业务处理过程实施的控制。应用控制的内容与业务处理有关，取决于业务处理的需要。不同环节的应用控制又可以分别称为从输入控制、处理和存储控制、输出控制。 7.3.1输入控制 7.3.2处理和存储控制 7.3.3输出控制 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 7.3.1输入控制 输入控制是为了防止和发现进入信息系统的数据错误而施加的控制。 数据采集控制 输入数据控制 数据存储控制 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 7.3.2处理和存储控制 处理控制是为了保证在合法的权限内，数据处理能够按照预先设定的程序正确、完整地进行而实施的控制。 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 7.3.3输出控制 输出控制既要保证输出正确的信息，同时还要确保输出的信息只提供给经过授权的使用者。输出控制的主要手段包括： 1．输出信息控制 2．输出权限控制 3．输出数据正确性控制 4．输出数据审核控制 5．输出资料的传递控制 6．差错更正控制 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 电子工业出版社 会计信息化系列教材 电子工业出版社 会计信息化系列教材 电子工业出版社 会计信息化系列教材 电子工业出版社 会计信息化系列教材 电子工业出版社 会计信息化系列教材 电子工业出版社 会计信息化系列教材 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 会计信息系统 ——面向财务业务一体化 面向企业全面应用的会计信息系统 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 第7章 会计信息系统控制 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 学习目标 理解现代信息技术对会计信息系统控制的影响 理解风险概念、风险与控制的关系 理解会计信息系统风险的特点、会计信息系统面临的主要风险 理解内部控制的定义、构成要素 掌握会计信息系统控制的基本概念 掌握会计信息系统一般控制的内容 掌握会计信息系统应用控制的内容 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 主要内容 7.1会计信息系统控制的基本概念 7.2会计信息系统的一般控制 7.3会计信息系统的应用控制 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 7.1会计信息系统控制的基本概念 会计信息系统的分析、设计、实施、运行、维护与管理的全过程中都会面临着风险，至使无法达到预期的目标。为了保证实现会计信息系统的各项管理目标，就需要实施会计信息系统控制。 7.1.1 风险与控制的概念 7.1.2 会计信息系统风险分析 7.1.3 内部控制的基本概念 7.1.4 会计信息系统控制 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 7.1.1 风险与控制的概念 1．风险与风险管理 风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标，当然由于人们更关注损失的影响，因此以下所指均为不利事件的风险。即指导致一个组织或机构不利事件发生遭受损失的可能性。 风险由风险因素、风险事故和风险损失等要素组成 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 7.1.1 风险与控制的概念 企业应该对风险进行管理。风险管理是一个过程，这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别哪些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。 风险管理一般包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监督几个环节。 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 2.控制 控制是现代管理的基本职能之一，管理学上一般把控制定义为“监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种偏差的过程”。从风险管理的角度看，控制是降低或消除风险损失的活动，是企业管理的一种重要手段。 控制有内部和外部之分 7.1.1 风险与控制的概念 杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任） * 3. 风险与控制的关系 控制应该建立在风险分析的基础上，同时要考虑控制成本和控制效益。每一项确定的风险往往有多种控制措施和方