度预算编制与目标管理资料.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 未經同意 請勿翻印 * 八、預算控制 4.預算控制的報告：溝通工具 報告的階層的內容 (低) 期間從短，內容從詳 (高) 期間長，內容簡 (中) 　酌量折衷 * 未經同意 請勿翻印 * 八、預算控制 4.預算控制報告書：溝通工具 * 未經同意 請勿翻印 * 伍、預算差異分析、修正及考核 一、預算差異分析 二、預算修正 三、預算考核 四、預算差異分析解決 * 未經同意 請勿翻印 * 一、預算差異分析 差異原因 ： 預算本身差異、 事態發生變化 、 執行活動不夠。 差異處理 ： 提交預算委員會審議、 各部主管對差異說明、 差異原因分析說明與總經理 * 未經同意 請勿翻印 * 二、預算修正 實施中，遇重大影響時得修正預算。 提出修正案，必要時應經預算委員會議決。 修正後，由總經理通知各相關部經理。 接獲修正通知時，應進行修正預算。 * 未經同意 請勿翻印 * 三、預算考核 就差異進行魚骨圖要因分析並提改善建議 進行解決方案 * 未經同意 請勿翻印 * 四、預算差異分析解決 差異調查 差異分析 差異評估 解決對策 實施與追蹤 再發防止 * 未經同意 請勿翻印 * 陸、預算作業問題診斷與改善要訣 一、四個？ 二、預算作業常見問題列舉 三、改善要訣列舉 四、實施預算制度之理想狀況 五、預算規劃制度之相關制度 * 未經同意 請勿翻印 * 一、四個？ 是否真正影響作業？ 是否超出自己能力？ 是現象還是問題？ 解決以後還會不會再發生？ * 未經同意 請勿翻印 * 二、預算作業常見問題列舉 行為面：高階經營者態度不定、管理者對預算反映及影響差距大。 制度面：管理制度與預算不相容、未能考量組織發展需要。 部門面：保守、短視、本位主義。 編製面：假設不合理、邏輯偏差、流於形式、時效遲滯。 控制面：追蹤虛有其表、人情管理。 * 未經同意 請勿翻印 * 三、改善要訣列舉 確立基本方針 目標明確合理 堅持的決心 組織整理、整頓 制度規章流程書面化 預算組織與職掌良好規劃 控制與追蹤賞罰分明 教育再教育 * 未經同意 請勿翻印 * 四、實施預算制度之理想狀況 具有健全權責分明的職能組織架構。 完備適當的管理及會計制度。 最高管理當局的全力支持 以公司之方針釐定事業目標。 預算假設能夠適當掌握。 管理資訊系統健全及富於彈性。 * 未經同意 請勿翻印 * 五、預算規劃制度之相關制度 預算組織規程：推行審核編製及控制中心。 內部營運及管理制度：銷售、採購、會計….. 成本中心、利潤中心的制度。 預算控制制度。 績效考核制度。 * * * * * * * * * * * * * * * * 體系 * 表報 * * 未經同意 請勿翻印 未經同意 請勿翻印 * 未經同意 請勿翻印 * 年度預算編製與目標管理 * 未經同意 請勿翻印 * 年度預算編製與目標管理 壹、前言 貳、預算編製程序 參、預算體系及表報系統 肆、預算編製與控制 伍、預算差異分析、修正及考核 陸、預算作業問題診斷與改善要訣 * 未經同意 請勿翻印 * 壹、前言 一、整體策略與預算關聯性 二、預算的功能 三、預算應具備的條件 四、預算規劃之時間考量 五、預算期間 六、預算規劃及控制的意義 * 未經同意 請勿翻印 * 一、整體策略與預算關聯性 1、經營理念、長期方針與目標 2、環境分析 SWOT 外部機會 外部威脅 內部強勢 內部弱勢 3、經營策略 4、年度方針與目標 5、SWOT細部分析 6、年度策略形成 7、預算計劃 * 未經同意 請勿翻印 * 二、預算的功能 1、規劃Planning 2、協調Coordination 3、組織Organizing 4、指揮Directing 5、控制Control * 未經同意 請勿翻印 * 三、預算應具備的條件 1、可行性 2、效益性 3、重點性 4、長期性 5、整體性 6、應變性 7、創新性 * 未經同意 請勿翻印 * 四、預算規劃之時間考量 1、以史為鏡 A.過去的優點 B.過去的缺點及應改進的地方 C.過去曾發生的重要事件 a.外部：政治、經濟、法規等 b.內部：目標、方針、策略等 * 未經同意 請勿翻印 * 四、預算規劃之時間考量 2、現況評估 A.目前的優缺點 B.目前