我的注税攻略之文档1-财务部分.doc

财务与会计-财务部分总结 第1章 财务管理概论 ☆ 金融市场按交易期限分为资金、资本市场，按交易时间分为现货、期货市场，按交易性质分为发行、流通市场，按交易直接对象分为同业拆借、国债、企业债券、股票、金融期货市场。 ☆ 名义利率K=纯利率（只受供求关系影响）K0+通货膨胀预期补偿率（与将来通胀有关，与当前的关系不大）RP+违约风险补偿率DP+流动性风险补偿率LP+期限风险补偿率（指一定时期内利率变动的速度）MP ☆ 单利：R=P×r×n ☆ 单利终值：F=P（1+r×n） r☆ 单利现值：P=F/（1+r×n） ☆ 复利终值：F=P（1+r）n 或：r,n =（1+r）n ☆ 复利现值：P=F×（1+r）n 或：Pr,n =1/（1+r）n ☆ 普通年金终值：F=A×[（1+r）n -1]/r或普通年金终值FVAr,n =[（1+r）n -1]/r ☆ 普通年金现值：P=A/r×[1-1/（1+r）n] 或普通年金现值：PVAr,n =1/r×[1-1/（1+r）n] ☆ 年偿债基金：A=F/ FVAr,n ☆ 年额：A=P PVAr,n ☆ 永续年金现值：P=A/r ☆ 递延年金现值： nm为递延期 第一种方法：先求（m+n）期的年金现值，再扣除递延期（m）的年金现值。 = A×（PVAr,m+n-PVAr,m）第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。= A × PVAr,n × PVAr,m ☆ 预期收益率E=∑Xi×Pi ☆ 收益率的标准差Xi - E] 2 ×Pi} 1/2 ☆ 标准离差率：V=σ/ E ：=β×V β风险报酬系数 ☆ 投资报酬率K=无风险收益率KF +风险收益率KR = KF+β×V 风险报酬系数β=（K-KF）/V 第2章 财务分析 ☆ 偿债能力指标 1.流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金++应收=流动资产-存货现金比率=/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额×100%产权比率产权比率负债总额/资产总额×100% 6.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%资产负债率资产负债率已获利息倍数=息税前利润/利息息税前利润应收账款周转次=销售（营业收入/应收账款平均余额平均应收账款余额=（应收账款+应收账款）/2 应收账款周转天数=（应收账款平均余额×360）/营业收入 2.存货周转次数=成本/平均存货存货周转天数=（平均存货×360）/成本营业收入×100% 2.资产净利润率=净利润/资产平均总额×100% 3.实收资本利润率=净利润/实收资本×100% 4.净资产收益率=净利润/平均净资产×100% 总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100% 每股收益=净利润/数数×已发行时间/报告期时间-当期回购股数×已回购时间/报告期时间 稀释每股收益=净利润/数净利润/=普通股股利总额/普通股股数 8.市盈率＝每股/每股收益 ×权益乘数=销售净利润率×总资产周转率×权益乘数 权益乘数=资产总额/所有者权益=资产总额/（资产总额-负债总额）=1/（1-资产负债率）=1+产权比率 资产净利润率销售（营业）净利润率×资产周转率 ☆ 企业效绩评价指标 基本指标 财务效益 净资产收益率 净利润/平均净资产×100% 总资产报酬率 息税前利润总额/平均资产总额×100%总资产周转率/平均资产总额流动资产周转率/平均流动资产总额资产负债率负债总额/资产总额×100%已获利息倍数息税前利润/利息销售（营业）增长率本年增长额/上年总额资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%资本保值增值率扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益盈余现金保障倍数经营现金净流量/净利润成本费用利润率利润总额/成本费用总额×100%存货周转次数成本/平均存货应收账款周转次/应收账款平均余额现金比率速动比率速动资产/流动负债三年资本平均增长率[（年末所有者权益/三年前年末所有者权益）1] 三年平均增长率[（年末/三年前）1] 技术投入比率 当年技术转让费支出与研发投入/主营业务收入净额 第3章 财务预测和财务预算 ☆ 资金需要量预测方法： 1.销售百分比法 第一步：预计利润表：通过上年利润表其他项目占上年销售收入的比例*预测年销售收入，计算出净利润； 第二步：留存收益增加额=预计净利润*（1-股利支付率）； 第三步：预计资产负债表：通过上年资产负债表中敏感项目（现金、应收账款、存货、应付账款、应付职工薪酬，应交税费等）占上年销售收入的比例*预测年销售收入，非敏感项目（其他流动资产、固定资产、长期股权投资、短期借款、应付票据、应付债券、实收资本、留存收益）不变，通过 资产=负债+所有者权益 计算