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重要的控制点 F.1.3 财务部门经适当授权的人员每季度对暂估应付款余额进行审阅，对其中长期挂账的暂估应付款要求采购人员或工程建设人员予以跟进并及时提供采购发票，从而及时确认应付账款。相关人员应在暂估应付款明细表上签字确认，以建立必要的问责制。 经相关人员签字确认的暂估应付款明细表 如果仅仅有相关人员签字的形式，而无建立跟进、问责的实质，有可能被判执行无效 特别注意长期和异常（如负值）的订单 样本（季） 关注点 控制目的 该控制点的实质是要求对账面的暂估应付款进行检查，避免出现订单重复或错误 重要的控制点 C2.15 C2.16 工程物资仓库实物管理员编制工程物资实物台账，记录工程物资的出入库情况，并会同仓库MIS系统管理员定期（至少每半年）与MIS系统中的工程物资数量进行核对以确保一致。 在（每半年）盘点过程中，由盘点人员根据实际清查的工程物资数量，填写连续编号的仅填列工程物资名称的空白盘点表，再将清查的结果与MIS系统中的记录相核对，发现盈亏，以确保盘点的准确性。盘点表经盘点人员和监盘人员签字确认并由独立于工程物资实物管理的人员清查差异产生的原因。 工程物资实物台账及与MIS系统的核对记录 经盘点人员和监盘人员签字确认的盘点表 仓库盘点记录应与MIS中工程物资的品种、数量一致 如仓库中实际存放了其他的物资，在审计人员盘点时必须清理，最好可以分库存放 样本（半年） 关注点 控制目的 资产和负债记录及时、真实、准确和完整 工程物资实物安全 重要的控制点 C.3.2 摘要“工程建设部门和财务部门每季度末将在建工程形象进度或工程实际完成量与财务进度进行核对，并对重大差异进行跟进，及时进行接收调整，并将经工程建设部门负责人审批的在建工程形象进度暂估表及相关接收单据提交财务部门。财务部门根据在建工程形象进度暂估表对在建工程成本和负债进行暂估，以确保在建工程成本与工程进度的匹配。” 1、经工程建设部门和财务部门经办人及部门领导签字确认的工程项目形象进度暂估表 2、账务调整 如果有类似签订了借货合同等必然造成在建工程形象进度与财务进度不一致的情况，而又未暂估，可能会被判执行无效 样本（季） 关注点 控制目的 确保会计报表中资本开支相关资产和负债真实、准确和完整 重要的控制点 C.4.1 摘要“在资产达到预定可使用状态时，工程建设部门、财务部门和资产接收部门核对MIS系统中项目金额的完整性和实物资产的完整性，并根据MIS系统中项目在建工程余额编制初步竣工决算报表。如资产不能在达到预定可使用状态的一个月内完成工程初步竣工验收，工程建设部门财务部门提供盖章确认的资产暂估通知书，作为在建工程转固的时点依据。” 按需不定期：由工程建设部门、财务部门负责人或其授权人员审核并签字或盖章确认的初步竣工决算报表、经审批的初验报告、盖章确认的资产暂估通知书 每半年：经工程建设部门和财务部门经办人及部门领导签字确认的工程项目形象进度暂估表 如已经出具了验收报告的工程，必须在验收的一月内转资 工程项目形象进度暂估表中“是否达到预定可使用状态”中填“是”的，必须已转资 样本 关注点 控制目的 确保已达到预定可使用状态的工程及时转资计提折旧，保证损益的及时和准确 重要的控制点 C3.6 摘要“每半年末，工程建设部门会同财务部门，对在建工程停建、毁损、技术性能及工程物资的毁损、性能等情况进行审阅，对于按照会计核算办法要求需要计提减值准备的，生成相关减值准备报告，经适当权限的管理层审批通过后，由财务部对工程成本与可回收金额的差额分别对在建工程、工程物资计提减值准备。” 经审批的OA系统中或书面的毁损和报废申请报告 相应账务调整 如果未发生，也应通过业务联系单等方式正式通知相关部门或管理层 样本（半年） 关注点 控制目的 资产和负债记录及时、真实、准确和完整 在建工程、工程物资实物安全 衷心感谢各位领导同事对内控管理工作的支持！ 希望能够和领导同事在工作中就SOX遵循进行更多的交流 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * 工程建设项目SOX内部控制 2013年7月 南京 财务部 内控管理室 内控管理认识和概述 公司层面的控制 工程建设项目控制 1 2 3 4 信息技术整体控制 目录 健康长寿 可持续发展 国内外管理专家对影响企业生命周期的多个基因进行了系统研究 研究结果表明内控的有效性是决定企业能否长寿的最关键基因之一 内控是企