国有企业公司治理结构改革-案例讨论资料.pptVIP

由于管理上的漏洞，个别人假公济私、损公肥私，对郑百文走向绝境起了推波助澜的作用 。 与企业严重资不抵债形成鲜明对比的是，‘郑百文’养肥了一批腰缠百万甚至千万元的富翁。 受托责任的失败 一 会计政策的频繁调整 公司会计政策的调整使郑百文的账目极为混乱，真实性和完整性不能保证，1998和1999年度，郑州华为会计师事务所和北京天健会计师事务所连续两年拒绝为其年报出具审计意见。 一 对上市公司的经理层的内部监管可以有： 1)股东大会 2)监事会 3) 独立董事 首先，股东大会根本就是个橡皮图章。 (郑百文97、99、2000年报披露的年会出席率为24.7%、17.2%、14.77%，而最大的股东是郑州市国资局，14.62%。公司董事会的提议基本上从未被置疑、推翻过)。 郑百文1999年、2000年报中“监事会独立意见”栏中都说：“公司董事和高级管理人员在执行公司职务时能严格遵守国家法律、法规和公司章程。” 1998年报中会计师对重大事项提出措辞严厉的陈述后，监事会又“同意董事会对审计报告出具的说明意见。”可见监事会没有按法办事。 独立董事停留在”花瓶“阶段。（陆家豪） 内部监管不利 一 外部监管不力 1、银行：郑百文的危机，某银行郑州分行起了放大器的作用：中国人民银行调查发现，原建行郑州分行与郑百文签订的所有承兑协议，不但没有任何保证金，而且申请人和担保人都是郑百文，担保形同虚设。 2、证监会：证监会为企业上市设置了一整套审批制度，力求把伪装者挡在门外，可郑百文却成为一条漏网的大鱼。 一 高报酬计划 凡完成销售额1亿元者，可享受集团公司副总待遇，自行购进小汽车一部。在没有监管的情况下，仅仅一年间，郑百文的销售额便从20亿元一路飚升到70多亿元；与此同时，仅购置交通工具的费用就高达1000多万元。 郑百文事件部分反映了国企公司治理结构改革中的问题： 急速、盲目的扩张 政府部门的失察与隐瞒 受托责任的失败 会计政策的频繁调整 内部监管不利 外部监管不利 高报酬计划 所有权主体 股权结构 组织结构 外部监控 谢谢！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 国有企业公司治理结构改革 公司治理结构 定义：狭义是指有关公司董事会的功能、结构、股东权利等方面的制度安排，广义是指有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排。 建立目的：通过一定的治理结构使得资产诸方面权力在分离的状态中能保持有效的约束及监督，使诸方面资产权利的掌握及运用严格受到相应资产责任的制约，从而达到诸方面利益的均衡，以保证效率的提高。 改革情况、进展程度 国企公司治理结构改革经历了三个阶段 第二阶段 第一阶段 第三阶段 其中，第三阶段，继续深化和完善以产权制度改革为核心的现代企业制度，建立健全国有资产管理和监督体制。 总体而言，公司治理已经处于“合规”阶段，但实现企业的“主动治理”仍需时日。 从 2009年7月1日起，《企业内部控制基本规范》也将率先在国有上市公司中开始施行。 改革现阶段出现问题 股权结构失衡 独立董事作用有限 监事会虚设 法律意识缺失 考评体系模糊 激励机制待完善 国有企业公司治理结构改革 ——问题及改进 所有权主体 股权结构 组织结构 外部监控 问题1：所有权主体缺位 作为一个明智的、负责任的和积极进取的所有者角色，国家应该建立一套清晰、稳定的所有权政策，并确保在保持必要程度的职业化和有效率的基础上，以一种透明、负责任的方式对国有企业实施治理”。 ———《OECD国有企业公司治理指引》 我国在十届全国人大一次会议明确规定组建国有资产监督管理委员会(简称国资委)，国资委代表国家行使股东或出资人的权利。 国资委机构设置和职权存在的问题： 国资委双重性质：政府机构与出资人 机构 职权过大，政企不分 缺乏责任机制 国有企业公司治理结构改革 改进途径1：完善国有资产出资人制度 国资委的地位重构 国资委的职权重构 国资委的人员重构 建立相应的责任机制  国资委的地位重构 国资委不应是一个政府