第二章货币资金+资料.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 练习四 [资料] 顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务： 1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。 2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。 6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。 * * 第二章 总结 1.企业使用现金结算的范围？ 2.现金内部控制的重要性。 3.备用金的核算。 4.库存现金清查。 5.银行存款结算方式。 6.银行存款的日常核算和银行存款余额调节表的编制。 7.其他货币资金的内容和会计处理。 * * 第二章 实验答案 2011年9月有关经济业务的会计分录： 1.借：银行存款 250 000 贷：应收账款 250 000 2.借：其他应收款 1 500 贷：库存现金 1 500 3.借：管理费用 6 540 贷：其他货币资金－信用卡存款 6 540 4.借：其他货币资金－外埠存款（中州市） 160 000 贷：银行存款 160 000 5.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　70 000 应交税费－应交增值税 11 900 贷：其他货币资金－外埠存款（青山市）　 81 900　　　 * * 2011年9月有关经济业务的会计分录： 6.借：银行存款 18 100 贷：其他货币资金－外埠存款（青山市） 18 100 7.借：库存现金 300 贷：其他应收款 300 8.借：库存现金 1 300 贷：银行存款 1 300 9.借：其他货币资金－信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 10.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　 150 000 应交税费－应交增值税 25 500 贷：其他货币资金－银行汇票存款（甲单位）　 175 500 11.借：银行存款 4 500 贷：其他货币资金－银行汇票存款（甲单位） 4 500 　　　 * * 2011年9月有关经济业务的会计分录： 12.借：管理费用 1 800 贷：银行存款 1 800 13.借：银行存款 140 400 贷：应收账款 140 400 14.借：其他货币资金－银行本票存款（A厂） 50 000 贷：银行存款 50 000 15.借：库存现金 101 500 贷：银行存款 101 500　 16.借：应付职工薪酬 101 500 贷：库存现金 101 500 17.借：管理费用 1 375 库存现金 125 贷：其他应收款 1 500 * * 2011年9月有关经济业务的会计分录： 18.借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入