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内部控制制度-销售和收款循环.doc

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内部控制制度 《销售及收款循环》 文件管制等级: □管制文件 □非管制文件 文件履历纪要页 文 件 发 行 单 位 文 件 管 制 等 级 管理代表 □管制文件 □非管制文件 文  件  履  历  纪  录 版次 修 订 内 容 核准 权责 编撰 日期 0 第1版(新发行) 总则 制定目的 为促使本公司「内部控制」(Internal Control)之「销售及收款循环」(Sales)程序,能有所遵循,特订定本文件,俾利各相关单位遵循。 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「销售及收款循环」作业程序与控制重点,悉依照本文件之规范办理。 权责单位 业务、财会单位为本文件之权责单位,权责单位主管经承认单位授权,负责本文件之管制,并确保依据本文件之规范作业。 销售及收款循环 循环图 【见】(资料1)「销售及收款循环图」。 循环作业 本循环之各项作业: 销售预测作业(CS101),另订之。 销售计划作业(CS102),另订之。 订单处理作业(CS103),另订之。 征信作业(CS104),另订之。 营业员管理作业(CS105),另订之。 交货作业(CS106),另订之。 发票开立与作废作业(CS107),另订之。 应收帐款作业(CS108),另订之。 客诉处理作业(CS109),另订之。 售后服务作业(CS110),另订之。 签证押汇作业(CS111),另订之。 收款作业(CS112),另订之。 销货折让作业(CS113),另订之。 差异分析作业(CS114),另订之。 附则 制修废与颁布实施 本文件属于管理文件,经『经营会』审议后,呈请董事长核准承认后,交由权责单位颁布公告实施;修订或废止时亦同。 编号、版本、日期、页次/页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次/页数等项,见本文件之页首与页尾。 附件 相关资料 (资料1) 「销售及收款循环图」 (资料1) 「销售及收款循环图」 生产循环 CS101 ←-┐ 销售预测 | | | | ↓ 融资循环 | CS102 CS103 ←-┴--- 销售计划 ┌--- 订单处理 ┌--- | | | | | | ↓ | ↓ | CS105 | CS104 生产循环 ┌--- ---┴--- 营业员 管理 ←-┘ 征信 ------→ | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┘ | ↓ ↓ | CS107 CS106 | 发票开立 与作废 交货 | | ┌--- -------- ---┼--- -------- ---┐ | ↓ ↓ ↓ | CS110 CS109 CS108 | 售后服务 客诉处理 应收帐款 | | ┌--- ---┴--- -------- ---┘ | | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┤ | | ↓ ↓ ↓ | | CS113 CS112 CS111 | | 销货折让 收款 签证押汇 | | | | | | | ↓ | ├--- -------- ---┴--- -------- ---┘ CS114 | | 差异分析 ←-┘ | ←------ ---┘ 作业程序 预测未来二、三年变化,对销售之影响。 由供货商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着手预测及了解。 对未来状况作一了解后,应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁等方面拟定未来方向。 未来方向确定后,考虑自身资源,拟出销售策略以达成目标。 控制重点 预测时应考虑文化、经济层面。 预测应分长、中、短期,并根据情况变迁随时修正。 以整体观念为起点,不仅衡量公司内在情况,也评估公司外界整体经济因素之影响。 应重新考虑各种变量,而非全部沿用历史资料为判断依据,以求更符合实际现况。 各层面的销售预测应有根据资料,不可凭空想象。 销售预测是否定期检讨及修正。 作业程序 销售计划之作业应包括下列内容: 市场展望。 新市场开发计划。 新产品开发计划。 旧产品淘汰计划。 新客户开发与旧客户淘汰。 广告及其它销售推广政策。 售价政策。 授信及帐款回收政策。 业务人员之增减及异动。 销售费用之限制。 本年度营业方面可能遭遇的困难及其克服对策。 销售计划最后之定案与各种指针制定以及各单位预算,应具有相辅相成关系。 控制重点 销售计划应尽可能数量化,以利测量。 编估销售目标应考虑企业内

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