第二章企业内部控制目标与风险管理资料.pptVIP

南开大学　程新生 等 内部控制基础篇 企业内部控制理论对于内控的研究、内控建立和实施有指导作用，主要有控制论、组织行为学理论、代理理论、权变理论等。企业内部控制目标与风险管理涉及法律、市场、财务、运营与战略等方面。内部控制目标决定着内控运行的方式和方向。内控是为实现五类目标提供合理保证：企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 第一章　企业内部控制理化 　控制论 组织行为学理论 代理理论 权变理论 第二章 企业内部控制目标与风险管理 企业内控目标是出于企业管理需要提出的,包括五大类:企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 风险管理程序包括控制目标的设定,风险与事项识别,风险应对,控制活动(包括正式和非正式),权责配置等。 风险管理使控制对象在行为过程中处于稳定状态，并达成内部控制目标的控制行为，涉及控制程序、运营风险监控、风险评估和信息反馈等。 第一节 内部控制目标结构 一 内部控制目标设定 目标设定是内部控制的起点，目标设定后才进行风险识别和风险评估，确定控制方法等，即“目标——风险——控制”程序。 两层含义： 总体目标设定 业务单位