小规模免税2万流程-猴姐作品.docVIP

小规模免税2万的流程 条件： 根据国家税务总局?关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告512号）等文件规定的小微企业 3、暂免征收营业税的营业额和增值税的销售额： 增值税月销售额≤2万元，销售额是不含税销售额 营业税月营业额≤2万元”， 以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额≤6万元的企业或非企业性单位。 政策解读： 1、2013年8月1日，是指税款所属期还是纳税申报期？ 答：是指2013年8月1日开始的税款所属期，而非申报期。2013年8月的 税款所属期的申报期为2013年9月1~15号前。 2、如何理解营业税及增值税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企 业性单位？??? 答：营业税和增值税纳税人中月营业额或销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，是指除个人（包括个体工商户）以外的企业或非企业性单位。 实务提醒： 其中：企业包括国有经济、集体经济、私营经济、联营经济、股份制经济、 外商投资经济、港澳台投资经济、其他经济等形式的企业；非企业性单位包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人（包括个体工商户）仍适用营业税起征点政策。 增值税纳税人必须是小规模纳税人，《中小企业划型标准规定》、《中华人民 共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）等文件规定的小微企业。 3、对兼营营业税业务和增值税业务的纳税人如何计算其营业额？??? 答：对纳税人兼营营业税业务和增值税业务，应分别计算其营业额和销 售额，分别核算，分别免征营业税和增值税，而不是按营业额和销售额合计来确定征免税。 如：(1)增值税4万，营业税1.9万，免营业税 (2)增值税1.8万，营业税2.5万，免增值税 (3)增值税1.9万，营业税2万，全部免 (4)增值税2.01万，营业税2.01万，全部交，都按照2.01万缴 4、对按季申报营业税的纳税人如何适用优惠政策？??? 答：对银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机 构等实行按季申报缴纳营业税的纳税人，按3个月营业额≤6万元的标准，享受免征营业税的优惠政策。 5、暂免征收营业税额或增值税额的2万元金额的确认 答：是指增值税月销售额≤2万元暂免征收增值税额，或营业税月营业额≤2万元暂免征收营业税额；如果是兼营企业，月销售额或营业额应分别核算，增值税和营业税各不超过2万元，分别减免； 实务提醒： 增值税月销售额或营业税月营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。 增值税月销售额是指不含税销售额，营业额只是营业额。 如果企业某项收入为差额纳税的，应按差额前的营业额合并其他营业额 计算当月营业额合计数。 如果按季度申报营业税和增值税的，是指季度销售额或营业额不超过6万元，包括6万元以及低于6万元暂免征收增值税或营业税；如果是兼营企业，月销售额或营业额应分别核算，增值税和营业税各不超过6万元； 销售额和营业额分别核算，月销售额≤20000，月营业额≤20000，可按照《通 知》规定，暂免征收增值税或营业税。 如：月销售额24000，月营业额16000，合计额为40000元，只可暂免征收16000元的营业额的税金，同时减免营业额16000元的地税附加税额。 “月销售额不超过2万元”是指《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)中，“应税货物和劳务”和“应税服务”两项相加后，第1栏“应征增值税不含税销售额”、第4栏：“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”、第6栏：“免税销售额”、第8栏：“出口免税销售额”的合计数不超过2万元(含2万元)。 6、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。 提示：去税务局代开的专票，已缴纳的税款，除非在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。去税务局代开的专票的不含税销售额，包含在2万减免销售额范围内，如果当月营业额或者销售额不足，税务局代开发票预缴的税款不予退还。既然去税务局代开的一定是专票，客户方用来抵扣销项税额。 申报表的填写： （一）国税小规模申报表的填列方式： “增值税税控系统专用设备款及技术维护费”这行： 【期初余额】当期抵减，申报期之前取得的1050发票，1050填在这栏； 【本期发生额】当期取得1050发票，同期抵减税额的填写在这栏； 【本期应抵减税额】期初余额+本期发生额的合计数； 【本期实际抵减税额】抵减税额不能超过当期应纳税额； 【期末余额】本期应抵减税额-本期实际抵减税额的余额； 【提示一下】税控的1050可以拆开分期抵减；不论全额抵减税额还是拆开分期抵减税额，每期