第五章第二节现金流量表…要点.ppt

第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 一、现金流量表的概念与作用 （一）现金流量表的含义 反映企业在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出情况的会计报表。 实际上它是以收付实现制为基础编制的财务状况变动表。 具体表现在“现金流入”、“现金流出”、“现金净流量” 其理论依据是“现金流入—现金流出=现金净增加额”会计等式。 第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 一、现金流量表的概念与作用 （二）现金流量表的作用 第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 一、现金流量表的组成 三、现金流量表的内容 三、现金流量表的内容 （一）经营活动产生的现金流 三、现金流量表的内容 （二）投资活动产生的现金流 二、现金流量表的内容 （三）筹资活动产生的现金流 第四节 现金流量表 四、现金流量表的编制方法 两种方法的比较 两种方法的适用： 第五章 财务报告（馬莺） 基础会计学 5 财务报告 第五章 财务报告（馬莺） 基础会计学 5 财务报告 * 基础会计学 5 财务报告 第五章 财务报告（馬莺） 基础会计学 5 财务报告 第五章 财务报告（馬莺） 基础会计学 5 财务报告 什么是现金流量表？ 现金流量表有什么作用？ 现金流量表由哪些内容组成？ 现金流量表与其他两个报表有什么联系和区别？ 现金流量表怎么编制？ 现金流量表的“现金”指的是什么？ 第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 现金流量表 现金流量表主表 现金流量表附表 主表的各项目金额 实际上就是每笔现 金流入、流出的归 属 附表的各项目金额 则是相应会计账户 的当期发生额或期 末与期初余额的差 额。 第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动，包括实物资产的投资，也包括金融资产投资 导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 投资活动 筹资活动 经营活动 现金 （企业） 原材料 产成品 供应过程 生 产 过 程 销售过程 偿债、分红等 发行股票、债券等 被投资者 （资本市场） 购入股票、债券等 转让股票、债券等 投资者、债权人 （资本市场） 第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 第四节 现金流量表（Statement of cash flow ） 　 　 经营活动产生的现金流量净额 　 　 经营活动现金流出小计 　 　 支付其他与经营活动有关的现金 　 　 支付的各项税费 　 　 支付给职工以及为职工支付的现金 　 　 购买商品、接受劳务支付的现金 　 　 经营活动现金流入小计 　 　 收到其他与经营活动有关的现金 　 　 收到的税费返还 　 　 销售商品、挺供劳务收到的现金 　 　 一、经营活动产生的现金流量： 上期金额 本期金额 项 目 编制单位：XXX XXXX年XX月 单位：元 现金流量表 　 　 投资活动产生的现金流量净额 　 　 投资活动现金流出小计 　 　 支付其他与投资活动有关的现金 　 　 取得子公司及其他营业单位支付的现金净颔 　 　 投资支付的现金 　 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 　 　 投资活动现金流入小计 　 　 收到其他与投资活动有关的现金 　 　 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　 　 处置周定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 　 　 取得投资收益收到的现金 　 　 收回投资收到的现金 　 　 二、投资活动产生的现金流量： 　 　 六、期末现金及现金等价物余额 　 　 加：期初现金及现金等价物余额 　 　 五、现金及现金等价物净增加额 　 　 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 　 　 筹资活动产生的现金流量净额 　 　 筹资活动现金流出小计 　 　 支付其他与筹资活动有关的现金 　 　 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　 　 偿还债务支付的现金