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第十六章 财政管理体制 第一节 财政管理体制概述 第二节 政府间职能的划分 第三节 政府间财权的划分 第四节 政府间财政转移支付 第一节 财政管理体制概述 一、定义及内容 二、财政分权的主要理论 一、定义及内容 1、定义 指国家在中央和地方，以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的管理制度。 2、内容 财政管理机构设置 各级政府间职能（事权）的划分 各级政府间财权（税权）的划分 政府间财政转移支付 一、定义及内容 类型 联邦制：指在宪法或相关法律确定的各级政府独立事权的基础上，各级政府自收自支，自求平衡，自成一体的体制模式。 中央集权制：指各级政府在中央政府统一领导下合理进行事权划分，并实行统一财政预算并分级管理的一种模式。 二、财政分权理论 地方自治理论（施蒂格勒） 公理一：由于地方政府比中央政府更接近自己的公众，因此能更好地认识到本地居民对公共产品的偏好。（地方政府的信息优势） 公理二：地方居民有权对公共产品进行投票表决，有权自己选择公共服务的种类与数量。（重视地方居民权利） 2、俱乐部理论（布坎南） 理想辖区的规模应当是其中的居民数量和公共服务水平应同时满足边际成本等于其对应的边际效益 二、财政分权理论 3、地方供应有效理论 地方政府提供地方性公共产品要比中央政府提供更有效率。 二、财政分权理论 中央政府提供全国性公共产品要比地方政府提供更有效率。 二、财政分权理论 4、以足投票理论(蒂伯特模型） 假设： 地方辖区足够多且消费偏好不同 人口自由流动 结论：人们会自动聚集在提供公共产品与税收组合能使自身效益达到最大化的地区 人民的迁移权有助于地方政府公共产品的有效提供 财政分权的优势 1、能够使公共产品的供给更好地满足地方居民的偏好。 2、财政分权有利于促进政府间的竞争 3、财政分权有利于推动公共服务的创新 不足： 1、辖区间外溢 2、规模经济 第二节 政府间财政职能的划分 一、资源配置职能 二、收入再分配职能 三、宏观经济稳定职能 一、资源配置职能 （一）按受益原则和效率原则划分 公共产品的一个重要特性是其受益范围具有一定的区域性，公共产品的这一特性为我们判断谁是公共产品的中央与地方政府间提供公共产品上的分工提供了依据。 （二） 公共产品受益范围的区别 1.　国际性的公共产品：臭氧层的保护，温室效应治理、海啸预警、国际安全等。 2.　全国性的公共产品：国防，外交，全国性的行政和司法体系等。 3.　地方性的公共产品：地方的环境，社会基础设施，治安，行政管理等。 （三）效率原则 地方政府提供地方性公共产品比中央政府更有效率 中央政府提供全国性公共产品要比地方政府更有效率 （三） 中央和地方的职责分工 （1）地方政府——提供地方性公共产品 （2）中央政府——提供全国性公共产品、具有收益或成本外溢性的地方性及跨区域公共产品、保证全国统一提供标准的公共产品等。 （3）大多数公共产品为地方性的，因此，地方地方政府承担主要的资源配置职能。 二、收入分配职能 （1）个人之间收入分配职能——地方政府承担将不利于社会公平的实现 （2）地区间收入分配职能——只能由中央政府承担 （3）收入分配职能主要由中央政府承担，地方政府仅承担次要职能，甚至不承担职能。 三、宏观经济稳定职能 （1）地方政府无能力实施货币政策（不掌握诸如利率、法定准备金、贴现率、货币发行、汇率等货币政策工具） （2）地方政府实施财政政策的效果有限,对宏观经济有较大的外溢性 （3）从发展的趋势看，对经济稳定的调控层次只能提高不会降低（区域经济一体化组织的发展）。 （4）稳定职能主要由中央政府承担 第三节 政府间财权的划分 一、政府间财权的划分原则 二、政府间财权的具体划分 一、政府间财权的划分原则 属于中央政府征收的税种： 具有显著再分配功能的税种 具有显著稳定功能的税种 税基分布不均匀的税种 税基流动性大的税种 易转嫁的税收 2、属于地方政府征收的税种： 以居住地为依据的税种（房产） 对完全不流动要素的征税（土地） 基于受益原则的税种和使用费 二、政府间财权的具体划分 1.　所得税：个人所得税是一种具有较强再分配性质的税种，而且课税对象具较强的流动性，所以应由中央政府征收，或者采取主要由中央政府征收。企业所得税的征收对象也具有较强的流动性，由中央政府征收更具有效率性。 2.　关税：关税包括进口关税和出口关税，体现了一个国家的主权，适宜于由中央政府统一管理，应该划归中央政府。 3.　财产税：财产税的征收对象如房屋具有不可流动性，且税源分散，核查困难，由地方政府征收更符合效率要求。