《出纳实务》第一章出纳与出纳工作讲解.ppt

欢迎同学们 这是真的人民币？还是假的人民币？ 怎么办？ 你会数钞票吗？ 你会识别真假人民币吗？ 你会数钞票吗？ 你会计算吗？ 你会正确书写数字吗？ 你会填写支票吗？ 你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？ …... 教 材 介 绍 《出 纳 实 务》课程 一、出纳与出纳工作 二、出纳的基本技能 三、发票管理内容 四、现金管理实务 五、银行存款管理实务 六、支付结算实务 七、出纳办税基本知识 出纳是企业、事业、机关、团体等单位会计工作中最基础，也是最具体的事务工作。它是利用货币形式对各单位的经济活动过程进行的现金及银行存款收入、支出和结存的核算活动，其目的是实现单位货币资金的良性循环和周转，确保单位现金、银行存款和有价证券及票据等财产的安全。 所以，通俗地讲，出纳就是各个单位货币性财产的好管家。 (二)出纳工作的对象---具体对象 (三)出纳工作的特点——6个 1、基础性 2、频繁和大量存在性 3、责任性 4、专业性 5、政策性 6、时间性 (四) 出 纳 工 作 的 任 务 三、出纳工作的内容与核算方法 三、出纳工作的内容与核算方法 三、出纳人员的基本素质 出纳工作的职业道德 （二）出纳工作的原则 （二）出纳与会计的关系 会计机构负责人或会计主管人员、 出纳、 财产物资核算、 工资核算、 成本费用核算、 财务成果核算、 资金核算、 往来结算、 总账报表、 稽核、 档案管理等。 出纳与会计的关系 第二章 出纳的基本技能 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，所以出纳机构都是设置在会计部门内。 比如在单位的会计（财务）部门内专门设置处理出纳业务的出纳科、出纳组、出纳室；规模小的单位也可以只指定一名专职的出纳人员。 无论采用何种形式，因其出纳工作的特殊性，都要设立专门的出纳办公场所，习惯上称出纳室或出纳工作室。 出纳工作是整个会计工作中的重要一环， 出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。 可以这样讲，如果一个单位只有两名会 计人员，那么其中一人必定是出纳。 从广义上讲——会计包括了出纳 和狭义上的会计； 从狭义上讲——会计是相对出纳以外 的会计核算人员。 会计工作岗位一般可分为: 在这些会计工作岗位中， 除出纳外，其他的岗位一般都称为会计。 会计工作岗位可以 一人一岗、 一人多岗、 或一岗多人 出纳分管单位的货币性资产，因而：不得兼管账目（日记账除外）、稽核、档案等 会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 这里需要回避的直系亲属是：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。 出纳应该实行回避制度 通俗地讲，出纳与会计就是管钱 与管账的关系，两者是不相容的 职务。所以，出纳与会计岗位一 定要分设并由不同的会计人员担 任，否则，后患无穷。通过两者 的互相牵制，从制度上、组织上 保证货币性资产的安全。 出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督 出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的大小及繁简程度，其设置的基本原则是：既满足单位经济活动及出纳工作的需要，又要避免徒具形式、人浮于事。出纳人员的配备可根据实际情况采用： 1.一人一岗、 2.一人多岗、 3.一岗多人等形式。 1.一人一岗——适用于规模不大，出纳工作量不大的单位，可设置一名专职出纳人员。 2.一人多岗——在规模较小、货币资金业务又较少的单位，可设置兼职出纳人员一名。比如，在无条件单独设置会计机构的单位，至少应当在有关机构（如单位的办公室、后勤机构）中配备兼职出纳人员一名。但该出纳人员不得兼管分类账簿、的登记工作，不大兼管稽核工作和会计档案保管工作。 3.一岗多人 在规模较大的单位，出纳工作量较多，可设置多名出纳人员，并指定一名总出纳或出纳组长。多名出纳人员的具体分工应当根据本单位的实际情况进行，比如分设现金出纳和银行存款出纳；或按经济活动项目分别设置项目出纳等。 出纳人员每天要处理大量的货币资金业务，如何才能提高工作效率，保证出纳工作质量，必须要制定合理有效的工作流程，使得出纳工作有条不紊的进行，确保单位货币资金的安全完整，满足单位会计管理的要求。 （一）货币资金收支的一般程序 （二）出纳的一般工资流程 出纳人员在办理货币资金的收支业务必须有章可循，并按照既定的流程处理业务，才能保证出纳工作有条不紊地进行，保证出纳工作的质量，保证单位货币资金的完好无缺。 1．货币资金收入的处理程序 货币资金收入的处理程序可分为三个阶段，即 弄清金额及来源、 清点收入、 收入退回。 第