2014年度企业所得税汇算清缴政策专题培训分析报告.ppt

一、新申报表修订的背景 现行申报表已经实施6年，对于协助纳税人履行纳税义务，强化企业所得税汇算清缴，推进企业所得税管理发挥了积极作用。随着企业所得税法的深入实施，现行申报表已不能满足纳税人和基层税务机关的需求。 （一）纳税人 2008年版申报表发布以来，新的政策不断出台，纳税人不能准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高，税收风险加大。老表已无法满足纳税人需要。 （二）税务机关 申报表粗放、结构不合理、涉税信息不准确，不能满足新形势下风险管理、后续管理及税收分析等要求，制约管理水平； 转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，只能通过申报掌握涉税信息； 税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要求。 为此，需要对申报表做出修订和完善。 （三）修订过程 2014年年初正式起动； 集中办公五次：1月南宁；3月厦门；5月无锡；7月贵阳；9月上海。出台前最后微调 税务机关征求意见； 982户纳税人试填； 所得税司办公会审定两次； 总局各业务司局征求意见、会签； 2014年11月发布63号公告； 2014年12月2日～3日，河北石家庄首期培训; 2014年12月9日～10日，浙江第二期培训。 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (A类，2014年版)》的公告 国家税务总局公告2014年第63号 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其有关政策，现将国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》予以发布，自2015年1月1日施行，《国家税务总局关于印发（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的通知》（国税发〔2008〕101号）、《国家税务总局关于（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）、《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）同时废止。 ??? 　特此公告。 　附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明 ??? 国家税务总局 ??? 2014年11月3日 企业所得税法及相关政策是设计的法理依据 以纳税人为主体，税会差异以纳税调整方式计算应纳税所得额； 申报表就是按照税法计算过程的体现 二、新表设计的法理依据 三、新申报表设计思路和主要特点 ※设计思路 承续和创新 展现计算过程 分类管理 重视信息采集 ★主要特点 架构合理，层次清晰 注重主体，简繁适度 信息量十分丰富 （新申报表增加数据采集量，提高了税务端自动生成效率，减少纳税人反复报告率，保证了税务端后续管理的数据需求） 四、新申报表的变化 新申报表变化 1张基础信息表 1张主表 6张收入费用明细表（编号1-4） 15张纳税调整表（编号5） 1张亏损弥补表（编号6） 11张税收优惠表（编号7） 4张境外所得抵免表（编号8） 2张汇总纳税表（编号9） 6张一般企业收入费用明细表（编号1-4） 金融企业收入明细表（A101020） 一般企业成本支出明细表（A102010） 金融企业支出明细表（A102020） 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300） 期间费用明细表（A104000） 弥补亏损明细表（A106000） 一般企业收入明细表（A101010） 15张纳税调整表（编号5） A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 11张税收优惠表（编号7） A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A10701