财政预算管理及财务报表(41页)摘要.pptVIP

转帐分录： ①一般预算收支转帐 借：一般预算收入 32 677 补助收入——一般预算 98 824 上解收入 3 000 调入资金 1 000 贷：预算结余 135 501 借：预算结余 134 439 贷：一般预算支出 45 301 补助支出——一般预算 66 103 上解支出 23 035 ②基金预算收支转帐 借：基金预算收入 5 768 补助收入——基金预算 1 000 贷：基金预算结余 6 768 借：基金预算结余 6 348 贷：基金预算支出 4 563 补助支出——基金预算 785 调出资金 1 000 ③专用基金收支转帐 借：专用基金收入 1 000 贷：专用基金结余 1 000 借：专用基金结余 900 贷：专用基金支出 900 （2）结清旧账 （3）记入新账 一、资产负债表 （一）概念：资产负债表是反映各级财政机关在某一特定日期财务状况的报表。它反映特定日（如年末、季末、月末）资产、负债和净资产情况的静态报表。 （二）报表项目：按会计要素类别 一、资产负债表 （三）表式结构：采用左右平衡式的结构。即在结构上以“资产+支出=负债+净资产+收入”的平衡公式设置，将所有项目按照一定标准进行分类，并以适当的顺序加以编排。左方的资产部类总计与右方的负债部类总计保持平衡。 一、资产负债表 （四）编制方法 1.填明表首内容：报表名称、单位名称、编制日期和计量单位。 2. 填列正表 年初数——根据上年末资产负债表中有关项目的期末数（即年末数）填列。 期末数——根据各有关总帐帐户的期末余额直接填列（年报须以年终转帐后各总帐账户的余额填列）。 资 产 部 类 负 债 部 类 科目名称 年初数 期末数 科目名称 年初数 期末数 资产类 负债类 国库存款 6799 暂存款 1888 其他财政存款 120 与上级往来 3663 有价证券 94 借入款 在途款 负债合计 5551 暂付款 3524 与下级往来 2048 净资产类 预拨经费 30 预算结余 3914 基建拨款 400 基金预算结余 2280 资产合计 13015 专用基金结余 120 预算周转金 1150 净资产合计 7464 资产部类总计 13015 负债部类总计 13015 资产负债表 （年终结账后） 2003年12月31日 编制单位：XXX 单位：万元 二、预算执行情况表 预算执行情况表是用于反映预算收支的情况 ，分为旬报、月报、年报。 旬报是反映月初至本旬为止的预算收支主要的完成情况。而月报和年报都是反映年初起的累计数字。 旬报、月报、年报的内容、格式、报送时间由财政厅部根据情况规定，并逐级布置。 二、预算执行情况表 财政收支旬报表：只有一般预算收入、一般预算支出几个主要数据 财政收入月报表（包括一般预算收入和基金预算收入） 财政支出月报表（包括一般预算支出和基金预算支出） 三、决算报表 决算，即政府决算，是各级政府年度预算收支的最终结果，也是预算执行结果的总结。国家决算包括中央决算和地方决算。 年度终了，根据上级财政部门颁发的决算编审办法和总决算统一表格，统一编制年终决算报表，即年报，也称决算报表。 三、决算报表 现行的财政总决算报表一般包括：预算收支决算总表、预算收入决算明细表、预算支出决算明细表等。 一、会计报表的审核 （一）政策性审核：主要是对预算收支的收缴、划分、退库、支出列报等方面进行审核