规划预决算复盘讲解.ppt

目 录 一、本次预决算及规划复盘 （一）本次财务预决算及规划组织 （二）本次财务预决算及规划工作在实施过程中出现的问题 （三）经验分享 （四）问题与改进 二、财务预决算重点难点培训 （一）关于预算编制流程和勾稽关系 （二）关于内部损益确认原则 （三）关于资产负债表的编制过程 一、复盘篇——组织保障 （一）本次财务预决算及规划的组织 1、财务平台负责财务预算、决算及规划的组织协调，根据融科总部的整体预决算及规划进度编制时间表，并负责搭建预算、决算以及规划模板架构，完成数据的审核及汇总上报工作。 2、各地区公司财务总监负责本地区财务预算、决算及规划的组织工作，在编报过程中，组织本区域各部门对公司战略、年度目标进行系统规划，并完成本区域预决算及规划数据的填报工作。 3、财务接口人负责归口项目的具体预决算编制工作，财务接口人在编报财务预算、决算及规划过程中与项目各专业接口人对接，将项目各接口人的业务数据翻译成财务语言，并完成项目基础数据的整理及编报，向项目执行经理汇报项目规划预算情况，在取得项目执行总经理确认的基础上，完成报送。 一、复盘篇——问题 （二）本次财务预决算及规划实施过程中发现的问题 1、总体把控问题 对于预算、决算及三年规划三类业务的先后顺序没有清晰的认识，导致在预决算及规划编制过程中盲目按照时间表编制报告，造成预算与三年规划战略不匹配，预算与上年实际执行有较大的差异。 2、财务专业知识问题 对于预算、决算及三年规划三类报表内部勾稽关系认识不足，造成报表各个子表统计口径不一致，数据不能有效衔接；对于预算、决算及三年规划三类报表之间的勾稽关系认识不清，导致三类报表数据取数结果不一致，这些都增加了平台审核的难度和工作量。 3、沟通过程的链接问题 在预决算及规划编制过程中，项目财务接口人没有同项目经理充分沟通，项目经理在拿到数据结果后不同意按照该方案报送，由此导致财务接口人重复编报数据。 一、复盘篇——问题 （二）本次财务预决算及规划实施过程中发现的问题 4、项目日常工作不到位，增加了数据统计难度 日常的销售台账及成本台账作为预算、决算及规划编制的主要依据和数据来源，在我们日常工作中要做到位，成本台账是配比结转法人利润成本项目的重要数据来源，销售台账是编制三年规划、预算决算销售报表的重要依据。日常工作是否到位，决定着预决算的信息质量、决定着预决算的编制效率。 5、财务接口人对项目运作不了解，无法对业务口径数据的合理性进行判断 财务接口人在参与项目日常管理过程中，只关注项目财务业务，对于项目施工进度，项目的成本分布以及项目销售的状况不了解，在编制预算的过程中，无法根据施工进度审核项目资金付款是否合适，也无法准确根据项目销售进度审核销售费用的数据是否准确，这些问题因为没有在项目层次解决，增加了平台审核的难度和工作强度。 一、复盘篇——经验分享 （三）经验分享 1、要安排好三类报表编制的次序 三年规划为先，决算与预算作补充，决算作为三年规划预测的起点，决算数据要先确定，三年规划确定项目整体的节奏，节奏确定才能明确预算编制的方向。 2、增加辅助表，作为业务预测的数据库 在预决算及规划编报过程中，应用最多的是销售数据和成本数据，建议增加辅助表，将项目分年度的成本构成及销售回款节奏进行统计和归纳，对于结法利的项目要模拟成本结转。这些工作需要在辅助表完成，并做好与主表链接，当业务发生变化时，可以在调整辅助表基础上快速生成主表。 3、在使用预决算报表时，要先看懂每一张表格统计的内涵，站在设计表格高度分析和填写报表。 我们只有做到与总部报表模板设计人的思想保持一致，才能填出符合总部需要的数据。 一、复盘篇——经验分享 （三）经验分享 4、横向与纵向对比，发现异常数据变化 在各类报表编制完成后，建议复制上一版报表数据作为期初数，两版报表进行比对，找出差异，分析哪些差异属于正常差异，哪些差异属于异常差异。通过比对，可以自查错报。 5、同类型公司业务数据比较，发现差异 在费用表编制过程中，按照费用用途进行归类，如果按照部门进行排列比较，就会发现有些部门费用比其他部门高很多，这时就要针对该部门找到原因。 一、复盘篇——问题与改进 （四）问题与改进 1、各区域公司，加强对于基础员工的业务培训，在平日，可以组织模拟预决算及规划编