货款结算管理规定解析.docVIP

货款结算管理规定V2.0 目 录 1.目的 2 2.范围 2 3.名词解释 2 4.职责 2 5.管理制度 2 5.1结算服务规范 2 5.2结算准则 3 5.3货款结算操作方法 4 5.4货款结算审批操作方法及权限规定 6 6.工作流程 10 7.注意事项 10 8.附件 10 1.目的 为了规范公司的货款结算工作，加强总部对各一级市场分部结算工作的统一管理，为结算人员顺利开展工作提供依据，特制定本规定。 2.范围 2.1适用范围：****总部财务中心结算管理部、经营战略中心；各大区；各分部财务中心（部）结算组及采销部。 2.2发布范围：****总部各中心；各大区；各分部； 3.名词解释 无 4.职责 4.1财务人员对于各项业务具有监督权、预警权，对于各项付款均需保证数据的准确性，同时清晰的表达自己的意见，表明同意付款或不同意付款，对于不同意付款的，要给出具体原因以便供相关人员审批决策时参考； 4.2公司相关领导对于最终的付款按照授权权限具有审批权，并因此承担相应的责任，对于付款后出现的问题负全部责任； 4.3由于收入的收取主要靠结算付款环节来对供应商进行控制，付款审批操作方法更改后，本着权责对等的原则，收入的收取由总部财务中心收入管理部负责管理改由总部采销中心全面负责，分部采销人员负有收入收取的直接责任；收入主管审核结算付款单据时，要如实反映各项应收数据，以供审批人员参考； 4.4由于库存的控制（包括滞销、残次）主要靠付款环节来控制，付款审批操作方法更改后，本着权责对等的原则，库存的管理由总部采销中心全面负责，分部采销人员负有库存管理的直接责任； 4.5分部财务部、总部财务中心结算管理部将负责经常对滞销、残次库存、各项收入（商业折扣、合同内收入、合同外收入等）的收取情况进行调查分析、预警，以供公司领导作为奖惩依据及决策参考。 5.管理制度 5.1结算服务规范 5.1.1热情服务、细心指导 对来公司结算的供应商代表应态度热情，对不熟悉本公司结算方法的供应商代表要细心指导，杜绝生、冷、硬、蛮的态度； 5.1.2一视同仁、按规办事 严格遵守公司的结算操作规则，配合供应商代表的结算工作，不可因人而异，给予不同的态度对待； 5.1.3 准确及时、廉洁公正 在工作中耐心细致，按工作流程及时准确的进行结算核对，合理安排，按期支付供应商货款，不得无故拖欠或延期支付供应商货款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式的回扣； 5.1.4全面维护公司利益 每个工作人员应将公司利益放在第一位，全力维护公司利益，对公司高度负责，发现有与公司规章制度相背离的问题，应及时向上一级领导报告。 5.2结算准则 5.2.1公司购进货物款项的结算，由财务部结算组统一管理、集中结算：公司所有货款的用款计划编制与结算由分部财务部结算组专门办理，其他部门不再与供应商办理结算事宜； 5.2.2供应商进行货款结算必须与公司签有正式合同，才能办理货款结算事宜。供应商合同期满未签定新合同的，可按旧合同约定事项延期执行；如无约定的，则停止付款，或者按无合同付款操作方法向总部报批； 5.2.3供应商必须为一般纳税人，进行货款结算必须遵守公司的税票回收制度： 代销商品结算：必须有增值税发票才能支付货款，不开或错开增值税发票的不予结款。 经销商品结算：不管同城、异地结算的供应商税票必须坚持“一手钱一手票”的原则，不开或错开增值税发票的不予结款。 先款后货：同城中的供应商，规定3天的回收期；异地的供应商，规定7天的回收期。时间从货款付出后第二天算起，由相关采销人员负责，同时财务部门必须及时提醒、监督。如不能按时收回税票且需再次付款的，原则上不能再次付款。如有特殊情况需再次付款的，按货款支付管理授权中“无税票再次付款”操作方法执行，结算人员要给予严格控制。 5.2.4货款结算后应付账款余额不得小于残次、退货、各项应收收入及合同约定的铺底金额之和，结算会计要控制供应商的结算款项，对残次、退货较多的、或采销提供出欲清退的供应商要保留足够的账面余额。合同约定有铺底额的供应商，结款后余额不得小于铺底金额； 5.2.5按合同约定账期结算，不允许提前支付货款：结算会计结款时必须审查货款的账期，严格按照合同规定的账期进行结算； 5.2.6严格实行按计划付款制度，超计划拒付，或者按计划外付款操作方法报批； 5.2.7严格按照公司授权权限落实审批手续，审批手续不全的拒绝付款； 5.2.8对于返利、降价、退残的收回，允许账扣，对其他各项应交营业税项目的收入，按照合同规定的方式收取，采用账扣方式进行结算的分两种情况处理； 供应商提供全额税票的，公司按净额支付，公司给供应商开具服务业发票。 供应商提供净额税票的，必须加收17%的代缴增值税款 【例】购进货物含税价10000元，应扣收1000元，供应