厦门大学继续教育税收筹划分析报告.docVIP

一、单项选择题 1．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）C. 委托方加工完毕交货时下列各项中，不应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）C. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是：（）B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补我国不征收房产税的地方有（ B）B. 农村下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有：（ B ）B. 盐业公司销售的食盐C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。C. 税基减税技术 9．下列属于房产税的征收对象的有（）B. 房屋（）D. 融资的税收筹划 11．税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。C. 事先筹划性下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（）C. 澳大利亚企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（）进行。B. 税务中介机构（）是企业最低层次的筹划目标A. 涉税零风险筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（）D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬属于工资薪金所得。个人所有房产，除出租者外，一律免征房产税。某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给福利院，为取得任何收入，所以不缴纳土地增值税。纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。 17．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化。(??√???)? 18．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。(??×???)? 22．偶然所得不缴纳个人所得税。(??×??)? 25．我国农村也征收房产税（??√）? 26．盐业公司销售的食盐不缴纳资源税（??√??）? 27．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指甲发料，乙加工（?√???）? 28．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）被认定为合法行为（???×??）? 29．在整个筹划过程中，首要的环节就是组织管理（??×???）? 30．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，包括要求纳税人提供（?×??）?1.?在确定固定资产的折旧年限时，采用最小的纳税年份总是最合算的。?答案：×? 2.?根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。?答案：√? 3.?税收筹划方案的实施意味着整个筹划活动的结束。?答案：×? 4?当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。?答案：×? 5.?新成立的公司前期出现亏损，此时宜设立子公司。?答案：×? 6.?作为增值税纳税人，选择一般纳税人总是最合算的。?答案：×? 3．某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收入一定比例每年收取转让费，此行为属于以无形资产对外投资，不交营业税。(×)? ?5．对房地产开饭企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。(×)? 8．某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免交个人所得税。(×)? 9．税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。(×)? 10．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。(×)? 13．纳税人采取依旧换新方式销售货物时，可以按扣除就货物折价后的余额计缴税款。(×)? 三、名词解释 1．税收套利，简而言之，就是在总投资为0的前提下，通过一种资产的买进和另一种资产的卖出获得税收上的好处。 2．税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。 3．成本效益原则是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。 4．整体利益原则是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。 5．税基减税技术是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。 6．避税是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。 3．税收筹划：纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动