税收筹划练习题解析.doc

《税收筹划》练习 一 一、判断题 1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。 2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。 3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。 4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。 5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。 6、税收筹划的目标就是税收最少化。 二、多项选择题 1、税务筹划的基本步骤可以分为（）。 A、确定目标 B、收集信息 C、方案设计与选择 D、方案执行与反馈 2、税务筹划的目的包括（）。 A、绝对减轻税负 B、相对减税负 2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么? 3、简述节税与避税的关系。 4、简述避税与偷税的区别。 5、简述税收筹划的特点。 二 一、判断题 1、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。 2、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。 3、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。 4、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。 5、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。 6、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。 7、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。 8、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。 9、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。 10、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表) 作为合法的原始凭证据以入账。 11、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。 12、在实际工作中，判别是否具有“雇佣关系”与“非雇佣关第”更多地采用形式判别法。如果企业与受雇临时人员签订了劳动合同，则被定为法律意义上的“临时人员”，否则将视为非企业临时人员。 13、免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。 14、起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。 二、单项选择题 1、杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（ ）进行税收筹划的成功范例。 A、政策寻租法 B、政策利用法 C、纳税期递延法 D、政策规避法 2、固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收筹划的（ ）。 A、政策寻租法 B、政策规避法 C、政策利用法 D、纳税期递延法 3、在新的税收法规尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租或游说来影响税法政策本身，使之形成对己有利结果的一种筹划方法。 A、政策寻租法 B、政策规避法 C、政策利用法 D、纳税期递延法 4、CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（ ）。 A、政策寻租法 B、政策规避法 C、政策利用法 D、纳税期递延法 三、多项选择题 1、纳税人采取（ ）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值。 A、赊销商品 B、代销商品 C、依税法规定加速折旧 D、加速摊销 2、有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（BCD　　）。 A、“奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税 B、“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税 C、“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税 D、“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税 3、政策规避法主要包括（ ）。 A、转让定价法 B、价格拆分法 C、临界点利用法 D、膨胀成本法 4、政策寻租法的具体方法主要有（ ）。 A、行业协会哭诉法 B、中介机构游说法 C、反倾销应诉 D、转让定价法 5、从事国家非限制行业并同时符合（ ）条件的工业企业，按20%的税率计算缴纳企业所得税。 A、年度应纳税所得额不超过30万元 B、从业人数不超过100人 C、资产总额不超过3000万元 D、资产总额不超过1000万元 四、问答题 1、兴华纺织品商场某年假日以“买一送一”方式促销，期间因此实现销售35 .69万元（含税），同时赠送小商品2.91万元（成本价），赠送的小商品