全面预算管理办法集团公司使用)详解.doc

公司全面预算管理办法全面预算管理就是企业对所有资源力争进行最合理的配置，并分析、协调、控制预算的执行，即围绕企业的战略目标，对销售及收入、生产、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策，从而有计划地开展企业的所有经营活动。包括经营预算（销售、生产、成本、费用、采购等）、投资预算（包括固定资产购置、改扩建、资本运作可行性研究等）、人力资源预算、财务预算（现金流量、损益、资产负债等）。预算管理即指预算编制、分析与考核的过程。对商务谈判、土建工程招投标、设备购置、物资比价采购招标等方面，纪委监察部门对此进行全方位的效能监察从而避免企业人为因素和不廉洁行为的发生。 考核部门及指标 企业发展部 市场营销部 财务部 人力资源部 生产安环部 技术品质部 工程管理部 总经理办公室 党群工作部 一、部门控制指标 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.业务招待费 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ 2.差旅费 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ 3.办公费 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ 4.日常修理费 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ 二、归口管理费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.工资 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 2.工会经费 　 　 　 　 　 　 　 　 ○ 3.折旧 　 　 ○ 　 　 　 　 　 　 4.水电费 　 　 　 　 　 　 　 ○ 　 5.财产保险费 　 　 ○ 　 　 　 　 　 　 6.运输费 　 　 　 　 　 　 　 ○ 　 7.咨询费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：律师费 　 　 　 　 　 　 　 ○ 　 咨询费 　 　 　 　 　 　 　 ○ 　 审计费 　 　 ○ 　 　 　 　 　 　 8.排污费 　 　 　 　 　 　 　 ○ 　 9.研发费 　 　 　 　 　 ○ 　 　 　 10.土地摊销 　 　 ○ 　 　 　 　 　 　 11.安措费 　 　 　 　 ○ 　 　 　 　 12.劳动保险费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：养老金 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 工伤保险 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 住房公积金 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 医疗保险 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 13.劳动保护费 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 14.税金 　 　 　 　 　 　 　 　 　 房产税 　 　 　 　 ○ 　 　 　 　 土地使用税 　 　 　 　 ○ 　 　 　 　 印花税 　 　 　 　 ○ 　 　 　 　 车船使用税 　 　 　 　 ○ 　 　 　 　 15.职教费 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 16.职工福利费 　 　 　 　 　 　 　 ○ 　 17.其他 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6、目标成本 目标成本是预算年度成本中心的核算成本，是根据公司预算管理制度细则、预算目标、时间进度和质量要求确定各车间的目标成本。 ? 第三章 全面预算编制体系 第一条 预算编制体系包含： 预算编制内容——预算的具体项目。 预算编审主体——各预算项目的直接责任主体和归口管理主体。 预算编制方法——预算表和编制说明。 第二条 预算编制内容包括经营业务预算和资本预算。 一、经营业务预算：销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售税金预算； 二、资本预算：资本性支出预算、筹资预算；资本预算分固定资产预算与期限为一年以上权益性投资预算。固定资产预算由生产性固定资产预算、非生产性固定资产预算、工程建设预算等组成；一年以上权益性投资预算包括债权投资预算、股权收购预算和其他股权投资预算。 三、销售预算是各种预算的起点，各项经营预算和资本预算均有相应的现金流入或流出，并因此综合生成预计现金流量表，其与损益或资产状况相关的内容则分别生成预计损益表和资产负债表。 第三条 预算编审主体： 应编预算和预算编审主体一览表 项目 责任主体 编制依据 编制单位 初审主体 终审主体 销售预算 主管副总 营销部部长 目标要求市场预测 市场营销部 预算小组 总经理办公会 生产成本预算 各车间主任 目标要求及责任成本预算 财务部 预算小组 总经理办公会 生产预算 生产安环部部长 销售预算 生产安环部 预算小组 总经理办公会 采购预算 市场营销部部长 生产预算库存情况 市场营销部 预算小组 总经理办公会 管理费用预算 各职能部门部长 费用目标要求 各职能部门 预算小组 总经理办公会