全面预算管理流程详解.doc

内部控制流程描述 全面预算管理流程  姓名 签字 日期 编写 审核 批准 流程责任部门 流程责任岗位：  阐述全面预算管理的相关管理程序，旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考核办法及相应责任部门；对全面预算的执行进行严格的监控；分析、报告全面预算管理的执行过程；对超出预算的资金使用情况进行严格的管理，及时进行调整、审批，落实预算的编制、调整及追加等活动，确保各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确，实现风险可控。 流程适用公司级业务范围 公司总部 相关政策和制度 【AR01】 【AR02】 【AR0】 【AR0】 【AR0】 【AR0】 【AR0】 总体流程框架流程图 子流程描述 预算编制与审批流程 子流程图 子流程说明 “预算编制与审批”子流程主要是由公司全面预算管理委员会召开预算工作会议，公司预算管理办公室编制下发预算指引并组织培训，各经营单元和职能部门编制预算，并进行初步审核，再由公司预算管理办公室汇总，提交董事会及股东大会审议，并在审议未通过时,进行补充调查。这些控制活动是为了规范全面预算编制的操作程序，确保已建立科学合理的全面预算管理制度，预算职责分工明确，机构与人员设置合理科学，预算编制合理有据，方法科学，全面预算经过充分调研论证和授权审批。 公司预算管理办公室是全面预算编制的主要责任部门，负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批，具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。 公司全面预算管理委员会根据公司经营战略，确定公司经营目标和预算编制政策，全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。 经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细则的起草和报批，具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。 经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划，拟定本经营单元的预算目标，全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。 董事会制订公司年度财务预算方案，股东大会审议决定年度预算报告。 子流程步骤描述 “预算编制与审批”子流程涉及的主要流程步骤描述如下： 控制编号 责任岗位 适用政策 与制度 流程步骤描述 文档 【AC01】 预算管理办公室 【02】 公司营运管理部制订了《全面预算管理制度》，明确了全面预算管理相关部门和岗位的职责、权限，预算编制原则、程序、方法等。 《全面预算管理制度》明确规定：公司全面预算管理委员会根据公司经营战略，确定公司经营目标和预算编制政策，全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作，公司预算管理办公室负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批，具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划，拟定本经营单元的预算目标，全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作，经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关的实施细则的起草和报批，具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。 《公司章程》明确规定股东大会审议决定年度预算报告，董事会制订公司年度财务预算方案。 公司预算管理办公室由财务部、营运部、战略管理部、人力资源部、审计部相关人员组成，主任通常由财务负责人或营运分管领导担任。办公室人员每年会有一定的差异变动。 【AC0】 预算管理办公室 【02】 在预算年度开始前，公司预算管理办公室综合国内外宏观经济形势、产业环境、公司发展战略、中长期发展规划、年度经营目标、当年预算执行情况、企业自身经济业务特点等内外部因素，对预算期市场经济形势进行科学分析、预测，选择或综合运用固定预算、弹性预算的方法启动全面预算编制工作。 【AC0】 预算管理办公室 【02】 1、公司全面预算管理委员会于10月中旬召开预算工作会议，公司预算管理办公室根据会议精神编制《预算编制指引》并通过OA平台下发给各职能部门预算员或综合管理室、经营单元预算管理办公室。《预算编制指引》内容主要包括年度经营目标、预算思路与原则、预算操作、预算政策、预算报告模板、时间安排等。另外为保证全面预算编制工作顺利开展，公司预算管理办公室在指引下达后组织各职能部门、经营单元相关人员参加预算编制工作培训。 2、各职能部门预算员或综合管理室根据初步确定的年度工作计划，经营单元预算管理办公室根据初步确定的经CEO办公会、董事长审批确定的年度经营目标，依据《预算编制指引》，结合本部门职能管理特点、本经营单元业务发展趋势，综合预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争力、当年前三季度预算执行情况分析、内部环