集团管理制度培训-财务制度详解.ppt

财务管理制度 一、 会计核算原则二、 会计科目设置 、 财务机构及财务人员四、 职责权限五、 财务内控制度六、 资金管理制度七、 填制会计凭证八、 登记会计账薄九、 编制会计报表十、 管理会计档案十一、交接制度十二、发票管理规定十三、财务信息的查询规定十四、费用报销制度十五、固定资产、低值易耗品、周转材料及其他物资报废处理制度十六、仓库管理制度十七、仓库物资管理规定十八、财务部票据管理制度 会计核算原则 一、会计期间： 1、按公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 2、每月结账日为月终最后一日。公司的会计核算以人民币为记账本位币，公司的会计记账采用借贷记账法。二、会计核算原则 按企业会计制度中规定的权责发生制、谨慎性、划分资本性支出与收益性支出等原则进行。三、每月集团各部门和子公司的票据必须在25日前及时传递到集团财务部，以便财务部及时核对、入账、编制财务报告。 会计科目设置 根据会计制度结合集团财务工作的具体情况设置会计科目，编制会计报表（具体科目设置略） 财务机构及财务人员一、财务机构： 集团设立财务部，财务部下设：财务经理岗位、财务主管岗位、出纳岗位，各级市场部、子公司财务岗位。二、管理体制： 实行垂直交叉管理，各级市场财务受财务部的直接领导，财务管理部对公司董事会直接负责，接受董事长及集团财务负责人的领导。具体业务受公司管理，接受审计部门的审计。人员管理：财务管理部主管由集团财务负责人提名，董事会任免；各级市场财务人员一律由财务管理部派遣，市场部经理有任免建议权，没有任免权。 财务内控制度 资金管理制度 填制会计凭证 仓库管理制度 仓库物资管理规定 财务部票据管理制度  * 集团财务部 2015年8月31日 三 职责权限 一、执行董事会的各项决议 二、服务、监督公司的各项业务 三、有权拒绝承办有损公司利益的经济业务 四、遵守公司内部各项规章制度 五、保证资金的安全完整 六、 负责集团各部门资金拨付和费用核销 一、建立相互制约、相互监督制度 1、财务经理对其所在单位的所有会计事项签字负责。 2、经济业务的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限要相互分离，相互制约。 3、建立内部稽核制度，明确记账凭证审核人员，不得以未经审核的会计凭证为依据登记账簿。 4、会计人员依各自职责权限行使职权，不得越权、交叉，代办业务。 5、各岗位会计人员实行定期轮岗制度。 二、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目 的登记工作。 三、公司财务不得由一人办理货币资金业务的全过程，不准将票据、印鉴交由一人保管， 不准带空白票据办理业务。 四、出纳人员办理付款业务时应由部门领导签字审批，经签字审批后方可支付，部门领导不在时电话请示同意。 五、公司财务应对现金和银行存款每月定期、不定期由部门领导与集团审计中心 结合进行审核，并上报对账及审核结果。 六、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 七、对与货币资金相关票据的管理要设专人并专设账簿进行记录， 防止空白票据的遗失和盗用。 八、加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人 或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 一、严格执行三条红线 1、严禁任何人以任何理由动用货款，截留业务款。 2、严禁私订合同，逃避审查。 3、严禁不同项目工程串货、款。 二、严格执行“收支两条线”和“专款专用”原则 会计要严格按预算明细专款专用，并在预算范围及实施过程中逐步支付， 严禁超预算支出。 三、各子公司及集团各部门应于每月25-28日提交下月资金预算表。 没有按时提交月度资金预算表的，集团财务将不予安排其资金计划各公司负责人只能在授权的职责范围内行使职权， 不得超范围、职责、流程、制度行使职权，授权以外的各级经理没有审批权限，只有申报权，经集团公司审批后方可执行，并实施归口管理。在月度资金预算 内每一次申请使用资金必须提前5-7天提出书面申请，报请相关部门领导签批，以便财务部门更合理的安排、调度资金。 。 四、集团公司的资金调度实行董事长审批制度，集团公司大额资金实行统一调配， 由资金需求单位提出申请，集团公司财务副总负责组织资金，根据资金情况进行分配， 分配方案报董事长审批，财务部门接董事长指令后方可支取款项。 五、严格支出程序，合理使用每笔资金。 出纳人员应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的资金业务，现金出纳有