销售、采购环节把控与财务处理方法培训详解.pptVIP

销售、采购环节把控与财务处理方法 销售环节的把控 销售环节账务处理方法 采购环节的把控 采购环节财务处理方法 销售环节的把控 现货销售流程 每日9点至10点由业务人员制作当日价格表，经相关领导审批后，进行当天销售； 客户确定需求后，业务人员填具《收款通知单》，交于出纳查款，款到后在《收款通知单》上面确认签字交付业务人员，业务人员凭《收款通知单》交由商务开具提单，客户需在提货人栏签字，业务人员需在发货栏签字，如业务人员不在场可委托其他业务人员代签； 备注：《收款通知单》收款单需填写客户名称、品名、规格、件数/重量、单价、金额、合计金额等，业务人员需在经办人栏亲自签名，出纳审核签字后方有效 ? 销售环节的把控 现货销售流程 客户委托他人提货时，我司要求委托人出具委托函件，商务人员保留被委托人有效身份证明(身份证复印件、驾照复印件、行驶证复印件等)，被委托人在提单提货人处签字生效。 财务核对收款情况，签订合同的参照合同条款规定，审核提单内容（含价格）无误后在提单提货联盖发货专用章，提货单交客户提货。 会计在发货时，要根据当天价格表审核各个规格货物价格，无误后方可发货，如使用权限，需填写《特殊价格审批表》，相关领导签字确认后方可发货 销售环节的把控 现货销售流程 外采临调业务，业务人员拿回上游提单后，商务根据上游提单入库，业务人员填写《收款通知单》，出纳签字确认后交付商务，商务根据下游合同与《收款通知单》核对，核对无误后开具我司销售提单，会计根据我司价格表和下游合同审核后盖发货章发货 每日销售完成后，各商务人员根据当日销售实际开单情况制作销售日报。 销售环节账务处理方法 现款现货业务 收取货款时： 借：银行存款/库存现金 贷：预收账款-××公司 如为现款付款，发货前需提供现金证明原件。 确认收入，首先区分业务类型（属于钢厂货物销售/外采货物销售）： 属于长协钢厂货物销售收入 借：预收账款-××公司 贷：主营业务收入—钢厂—品名 应交税费—应交增值税—销项税额 属于外采货物销售收入 借：预收账款-××公司 贷：主营业务收入—外采—品名 应交税费—应交增值税—销项税额 销售环节账务处理方法 赊销业务 原则上欠款不对客户结算开票，有需要开票，需提前报备财务管理部和钢贸主管部门同意方可。 赊销业务确认收入： 借：应收账款/预收账款-××公司 贷：主营业务收入—外采—品名 外采货物 主营业务收入—钢厂—品名 长协钢厂货物 应交税费—应交增值税—销项税额 收取赊销货款： 借：银行存款 贷：应收账款/预收账款-××公司 销售环节账务处理方法 财务制度中关于货物销售管理相关规定(第四章第佰伍条) 货物销售管理： 公司货款资金的收取只接收现金、支票、电汇、银行承兑汇票和银行本票等五种 方式，其中支票进账方式又分为我方倒进、对方倒进。会计根据收款方式的不同，判断是否符合销售条件。 会计人员盖章发货的判断依据为以下几点：1、直接收取现金、银行承兑汇票和银行本票；2、收取的转账支票由我公司员工倒进账的；3、由我公司员工在担保限额内提供了担保的；4、经查询货款已经到达我公司账户的；5、确定在我公司账上挂有余款的；6、风险控制委员会审批同意以其他形式销售的。上述确认方式核定金额大于或等于购货金额方可办理盖章发货。以上条款只适用于公司钢铁贸易业务的开展。 会计人员确认收款的依据为出纳提供的书面收款通知，且每月应将此自制凭证装订成册妥善保管。 采用银票收款的，公司只接受银行本票和银行承兑汇票。对于经常往来单位的银票，在确定票面、印鉴无误后，出纳人员可填写书面收款通知；对于不经常往来单位的银票，在财务部门到银行查询后方可视同收款，由出纳人员填写书面收款通知并注明银票号码。 采用担保形式的，由经手人按照公司相关担保规定要求在会计处办理担保手续。会计根据经手人填写的《赊销担保书》（见附件6）盖章发货。会计应该定期对员工担保情况进行清理，货款到公司账后会计凭出纳的书面通知将原赊销担保书还给担保人。 采购环节的把控 取得进项发票后 1、审票 2、辨别业务类型 1、审票——钢厂采购的把控（武钢为例） 会计从商务处交接进项发票后，需要核对以下要素： （1）、手续：签字手续是否到位 （2）、完整性：票全不全 （3）、正确性：票开的对不对 （1）签字手续是否到位 货票 4.发票专用章是否盖 （2）看票全不全 货票金额￥462816.06 运票金额￥1472.98 合计：￥464289.04 结算清单 *根据钢厂结算清单核对进项套票的金额