2016届高三一轮复习《经济生活》第8课：财政与税收讲解.ppt

征 税 和 纳 税 1.税收的基本知识 ⑴含义： ⑵基本特征： ⑶税收的种类： （按对象） 强制性： 固定性： 国家凭借政治权力强制征税。 纳税人-依法纳税， 税务机关-依法征税 流转税、 所得税、 资源税、财产税、行为税 是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 无偿性： 无偿取得。 保障 决定 相对固定。--可调整 我国税收的性质：取之于民，用之于民。（课本P72） (1)增值税 （流转税） 2.两个影响最大的税种：P70 征税对象： 税率： 计税方法 征收增值税的意义 增值额 基本税率17％ （比例税率） ＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 ： ①可以避免重复征税 ②可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 ③有利于生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 (2)个人所得税 ⑴含义： ⑵纳税人 ⑶计算税率： ⑷特点： ⑸作用： 是国家对个人所得征收的一种税。 ① 在我国境内有住所，从我国境内外取得 所得的个人 ② 无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人 ③在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 分别实行超额累进税率和比例税率 ① 是国家财政收入的重要来源。 ② 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 所得越高，税率越高；所的越低，税率越低 个税起征点提高到3500元 2011新税法主要从4个方面进行了修订： ①工薪所得扣除标准提高到3500元。 ②调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。 时政资料 算一算：如果一个人的月工资为8500元，那么他应缴纳的税款是多少？ 1、1500 × 3% = 45元 2、3000 × 10% = 300元 3、500 × 20% = 100元 0 1500 4500 1500×3% 3000×10% 500×20% 一、求出应税额 8500 – 3500 = 5000元 二、分段计算： 累进计税：45 + 300 + 100 = 445元 速算扣除法：5000 × 20% ——555=455元 二、依法纳税是公民的基本义务 1.依法纳税是公民的基本义务（为什么?） （1）（我国税收的性质）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。 （2）（税收的作用）：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）（权利和义务是统一的）因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 P72 [技法指导] 正确认识税收的作用 增税 　增加国家税收收入，减少企业和个人收入，从而稳定物价 减税 　减少国家税收收入，增加企业和个人的收入，拉动消费增长 参见全品听课手册P40 王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。 请问：王某的做法属于哪种违反税法的行为？ 偷税 　　偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。 2.违反税法的四种现象 偷税 某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。 请问：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？ 　　欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 欠税 某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。 请问：该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？ 　骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（骗取国家出口退税、骗取税收减免） 骗税 陈某是一家小企业的负责人。从