票据业务案例解析.ppt

此处添加公司信息 LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO 票据业务案例分析 目录 一、传统票据业务案例 二、创新票据业务案例 三、以票据业务虚增规模案例 四、以票据业务隐藏规模案例 五、几点感受 一、传统票据业务案例 （一）贷款作保证金签发银行承兑汇票 G行 贷款3000万元 葫芦岛某钢制结构有限公司 葫芦岛某冶金重工机械有限公司 受托支付 转回贷款资金3000万元 存入保证金账户后开立5000万元银承 检查重点： （一）贷款作保证金签发银行承兑汇票 既发放贷款又签发银承的企业，且时间相距较近。 收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。 贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回出票人（即借款人）做银承保证金，循环开票。 保证金来源不合规 （二）使用克隆发票办理贴现业务 C行2014年3月25日和3月27日为某贸易有限公司办理两笔贴现业务，金额分别为637万元和2800万元。两笔贴现业务共附增值税发票9张，购货单位均为南京某贸易有限公司，金额均为465万元，合计4185万元。其中7张增值税发票除号码、密码区不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2张增值税发票除存在包括印章位置信息完全一致问题外，密码区内容亦完全一致。此9张增值税发票为克隆发票。 虚假发票的特点 “该纳税人未购买过此种发票。” “XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为剪角作废。” “XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为填开作废” 发票的验旧日期早于填开日期 发票的填开日期早于购买日期 克隆发票 在网上查询显示正常，但几张发票除号码和密码区不一致外，其他信息包括印章质量全部一致，利用辽宁省国家税务局发票查询系统的漏洞：无购货单位和金额显示。 A行2012年9月5日-12月5日累计为某机械设备有限公司办理银行承兑汇票贴现81748万元。 该公司注册资本500万元；公司性质：有限责任公司；经营范围：机械设备、电子产品、计算机软硬件及外辅设备、通讯器材、建筑材料、日用百货、办公用品、家用电器批发、零售。2011年度主营业务收入为79300万元。 （三）为票据中介公司办理贴现业务案例 1、３个月办理的贴现金额超过贴现申请人上年度销售收入。 2、未对贴现企业实行授信控制。 3、贴现资金所得一部分以劳务收入名义转给贴现申请人的财 务负责人。 中介机构介入票据市场，扰乱秩序 银行为了追求票据业务量和获得利润而与票据中介合作，违规办理承兑和贴现。给金融市场带来隐患，严重影响宏观经济的稳定。 票据中介机构了解企业出票信息，并控制和拥有一定票源； 中介工作人员大多熟悉票据业务内部操作程序。 累积贴现金额较大的中小型贸易公司或其他中小型企业。 二、票据业务创新案例 对公保本类理财产品项下银行承兑汇票 S行 贸易融资业务之补充协议 某特钢有限公司 理财产品项下贸易融资业务抵消协议 理财 2000万元 产品起始日2013年8月23日 产品到期日2014年2月24日 银行承兑汇票 2000万元 签发日2013年8月26日 到期日2014年2月26日 购买理财产品比定期保证金多收益9.7万元 高风险业务按低风险管理 该行总行批复要求“在办理该业务时，应严格审核该业务的贸易背景真实性，…同时审慎判断理财产品项下的资金来源合规合法性， …须加强相关贷后管理，防止客户套取银行信用骗取信贷资金或资金套利等违规行为发生”。由于担保方式为信用，所以该业务为100%敞口的高风险业务，但实际操作中支行及分行认定为低风险业务，未进行贷后管理。 银承解付资金存在法律风险 该业务以企业购买理财产品资金与银行签订《理财产品项下贸易融资业务抵销协议》做为支付依据，此理财产品资金非唯一支付，如果企业出现重大法律纠纷等意外，法院提前介入冻结，银行有可能出现银承垫款导致资金损失风险。 对公保本类理财产品项下银行承兑汇票 三、以票据业务虚增规模案例 以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模 C 行 2700万元单位定期存单质押 签发银行承兑汇票2744.55万元 辽宁某铜业有限公司 沈阳某铜业有限公司 收款人 王某200万 金某505万 孙某100万 张某300万 某小额贷款公司900万 某百货商店695万 2700万 12年3月28日9时11分 12年3月28日13时31分 贴现27,013,727.39元 保证金来源 沈阳某动力机械制造有限公司 资 金 划 转 13 时 41 分 签发银行承兑汇票2744.55万元 2700万元 单位定期存单质押 1 以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规