企业所得税鉴证业务工作底稿及审核解析.pptVIP

企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点 电子板所得税工作底稿的特点 1、根据新企业所得税年度申报表及附表的填报口径，增减原部分工作底稿审核表，并对原部分底稿审核表进行了修改； 2、细化了原工作底稿，对审核项目的明细进行了具体化； 3、强调了三级复核的审核程序，加强了工作底稿的严谨性； 4、设置了审核底稿之间的勾稽关系，自动填列审核汇总表，自动分析填列企业所得税年度申报表及其附表的相关栏目； 5、对已审核的工作底稿在索引页中自动打勾； 6、预设了部分索引号及审核标识，完善了审核的形式； 7、避免了手工工作底稿中的重复性工作； 8、设置了审核底稿之间的相互链接，方便了各审核表之间的查询； 9、对部分单元格和行列的设置进行了保护； 所得税鉴证工作底稿的结构 （一）综合类（1- ）：包括审计工作计划、三级复核底稿等； （二）收入、成本、费用类（2- ）：包括会计报表中损益类表项目或与损益类科目有关的项目的审核； （三）纳税调整项目类：纳税调增类（3A- ）、纳税调减类（3B- ）； （四）资产、负债、所有者权益类（4- ） ：包括会计报表资产负债表项目的审核； （五）审核结果类（ 5- ）：包括审核汇总表与纳税申报表及其附表； 所得税工作底稿的一般要求 1、应如实反映审核计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表审核意见有关的所有重要事项，以及注册税务师的专业判断。 2、 工作