财务编报管理办法：.docVIP

财务报告编报管理办法实施细则 第一章 总则 第一条 为了规范财务报告编报管理工作，保证财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及各项具体准则》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规及集团公司的相关规定，并结合公司实际情况，制定本细则。 第二条 本细则所称财务报告，是指编报单位对内、对外提供的反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条　财务部为公司财务报告的归口管理部门，主要职责： （一）制定、修订财务报告编报管理制度及文件； （二）负责财务报告的编制、审核、报送； （三）负责财务报告的审计沟通、协调 封面 主表 附表 （合并）资产负债表 （合并）利润表 （合并）现金流量表 存货购销存明细表 上交税费明细表 利润明细表 主营业务利润明细表 期间费用明细表 单位成本、边际贡献表 制造费用表 内部往来交易表 内部未实现利润明细表 债权（债务）明细表 非经常性损益表 报表项目增减变动明细表 报表附注明细表 财务分析报告及其他 月度 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √　 　 　 　 　 　 季度 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 半年 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 年度 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 注：①打“√”的为必须填报项目，除提供单户会计报表外还应提供合并会计报表。 ②上表“其他”项为根据集团公司财务部要求填报的其他报表。 第六条 财务报告组成中的各报表，按集团公司财务部统一发布的格式要求进行编制。 财务报告的编制 第七条 财务报告的编制按2006年颁布的《企业会计准则》及其相关规定和…发布的《会计制度》执行。 第八条　根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。 第九条　会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。 （一）各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。 （二）各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。 （三）利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。 第十二条 列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量界限。 第十三条 年度财务报告前，必须进行资产清查、减值测试和债权债务核实，按公司的相关规定及时报批并进行账务处理。 第十四条 个别财务报告编制流程如下图所示。 第十五条 合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后， 由母公司编制。母公司及各子之间的内部交易、内部往来进行充分抵销…向集团公司报送财务报告时限如下表。 财务报告类别 项目 时限要求 说明 月度、季度、 半年度、年度 单户报表 次月5日前 ①节假日不顺延 ②如调整报送时间，按通知执行 合并报表 次月7日前 半年度 报表附注 次月15日前 年度 次月20日前 季度、半年、年度 财务分析报告 次月15日前 各子公司向集团公司报送财务报告的同时一并报送…。 编报与审核责任 第二十六条 公司负责人、财务负责人对本单位编报财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性负责。 第二十七条 公司合并财务报告编报人对其下属子公司财务报告的编报质量负责监督检查；财务报告采取分级审核的，各级审核人员审核发现问题应当及时提出，并采取措施督促编报人整改。 第二十八条 公司财务报告编报的真实性、准确性、完整性和及时性，将纳入公司财务负责人的考核范围。 第二十九条　各子公司报送的财务报告内容不完整、信息不充分，或者数据差错较大，造成财务报告不实的，责令其重新编报，并予以通报批评。 第三十条 各子公司在财务报告编报过程中弄虚作假、提供虚假财务信息，以及严重故意漏报、瞒报的，责令改正，并按公司规定给予处罚。 附则 第三十一条 本细则自发布之日起执行，由财务部负责解释。 第 6 页 共 7 页 核对其他资产账 固定、其他资产 存货 应收款项 核对现金银行账 资产盘点 核对固定资产账 核对存货账 核对内、外往来账 减值测试 资产清查 核实债权债务 原始单据 审核 会计凭证 未通过 编写财务分析报告 审计 审核 确定报表取数公式 个别财务报告 结账 未通过 整理归档