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Z医药公司2014年度总费用预算表 费用预算 Z医药公司2014年度现金预算表 财务预算 Z医药公司2014年度预计利润表 财务预算 Z医药公司2014年12月31日预计资产负债表（部分） 财务预算 4.5 预算控制 预算支出控制流程 预算执行控制流程 4.5 预算考核 年度考核 指标公开 奖惩结合 责任部门 预算指标 财务部 费用指标 行政综合部 费用指标 采购部 费用指标、成本指标 质管部 费用指标 销售部 收入指标、费用指标、销售毛利指标、销售回款指标 4.6 应用效果 管理得到规范 费用得到控制 资金得到保障 效率得到提高 4.7 不足及改进意见 结 论 1、实际应用时必须结合企业本身的特点； 2、每一个环节都应重视； 3、科学的应用全面预算管理，企业无论大小 都将受益； 4、而其在中小企业中的应用，还有很长一段路，需要更多地关注和改善。 请各位老师批评指正 强化要求，如何达到？ * * In the last bullet delete (of templates) 略 * 全面预算管理在中小企业中的应用探讨 全面预算管理在中小企业中的应用探讨 全面预算管理在中小企业中的应用探讨 全面预算管理在中小企业中的应用探讨 全面预算管理 ——在中小企业中的应用探讨 学生 ： 赵 莉 学号 ： 2011211051 专业 ： 会计学 指导老师 ： 陆莲华 2015年06月05日 研究背景、意义及方法 背景： 全面预算管理影响广泛； 大型企业应用较为成熟； 中小企业经济地位重要； 因自身和外界因素影响， 中小企业应用并不顺利。 意义：进一步了解中小企业全面预算管理现状， 分析不足、提出建议，有助于其科学发展。 研究方法：文献研究法、企业调查法、归纳分析法。 提 要 1.概述 2.全面预算管理运行体系构建 3.全面预算管理在中小企业中的现状 4.案例分析——Z医药公司 1.1 释义及内容 “全面” ：内容全面，过程全面 “预” ：提前 “算” ：预测、可计量 战略目标为导向，数据表格为载体，兼具分配、控制、激励、评价等诸多功能的一种综合管理手段。 全面预算管理内容体系 营业预算 财务预算 销售预算 长期销售预测 期末存货预算 生产、采购预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售及管理费用预算 现金预算 新增固定 资产预算 预计损益表 预计资产负债表 长期投资及 投资收益预算 成本预算 资本预算 1.2 全面预算管理的作用 战略执行的工具 管理控制的方法 资源配置的手段 绩效管理的依据 1.3全面预算管理的特点 全员、全方位、全过程的动态过程 以提高企业经济效益为根本出发点 综合性价值管理——经营计划的价值体现 “目标——计划——预算” 达到目标——如何去做——因此需要什么资源 提 要 1.概述 2.全面预算管理运行体系构建 3.全面预算管理在中小企业中的现状 4.案例分析——Z医药公司 2.1 确定预算目标 战略目标 中期目标 预算目标 部门目标 个人目标 季度目标 月度目标 逐步向下分解 目标逆向汇总 最终实现战略目标 预算目标是战略目标的细化分解 企业成长期 销售预算为重点 企业成熟期 成本预算为重点 企业衰退期 现金流量为重点 2.2 确定预算重点 企业初创期 资本预算为重点 企业可根据自身特点，确定一个或多个预算重点。 2.3 编制流程 自上而下 集权控制的中小企业 效率快 主观性强 自下而上 高度分权的事业部制 激励作用 预算松弛 上下结合 结构复杂的大型企业 更科学 工作量大 2.4 编制方法 2.5 执行与考核 规划 业务 计划 预算 编制 跟踪 分析 报告 绩效 考核 预测 沟 通 协 调 目标 跟踪 控制 预算 执行 预算 编制 预算 考核 预算 调整 差异 分析 预算目标 全面预算管理运行体系 周而复始 不断循环 承上启下 提 要 1.概述 2.全面预算管理运行体系构建 3.全面预算管理在中小企业中的现状 4.案例分析——Z医药公司 3.1 普及程度 以中小企业为主体的西部地区——广西省企业问卷调查数据（部分）如下： 结论：尽管大部分中小企业接受全面预算管理，但真正实行的并不多。 中小企业的全面预算管理还需要更多时间去实践。 3.2 中小企业全面预算管理的特点 预算目标 1、以盈利为主要方向 2、侧重于中短期目标 3、更有灵活性 预算内容 1、集中于可以数量化的内容 2、对人力资源、客户满意度等 轻描