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智能财务决策 作者：蒋勇 业务流程 数据流程 价值回报 全面预算管理解决方案 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 全面预算管理的循环过程 业务流程 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 业务流程 建立预算管理的组织 建立预算体系 预算目标下达 预算编制 汇总审批预算 预算执行 预算分析与调整 预算考核与业绩评价 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 建立预算管理的组织 预算管理级次图 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 建立预算体系 企业预算体系一般包括业务预算、财务预算、资本预算。 在预算系统中，确定预算项目、预算指标、预算假设与预算编制周期和多版本规划，设置预算项目间的推算关系并形成预算编制表后就形成了集团的预算内容体系。下级公司在集团下发的预算体系基础上，可以继续增加细化体系内容，形成与集团预算体系兼容的公司预算体系。 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 预算目标下达 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 预算目标下达 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 预算目标下达 预算目标下达 预算编制 汇总审批预算 各个责任中心完成预算编制后，提交给预算管理委员会进行审核。比照经营管理目标，反复分析、调节、审批预算，在抵消内部销售收入与投资收益后，汇总得到集团整体的预算。在系统中，专门设置了审批的流程，被审批意见可以直接附加在责任中心编制的预算中。审批的过程是反复的，可逆的，以支持编制过程的反复协商。 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 预算执行 预算分析与调整 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 经营财务分析 n???????数据库设计 在指南针企业经营财务分析系统数据库中，增加7个数据库表，分别是：销售计划与完成情况表、销售回款计划与完成情况表、毛利润预算表、毛利润预算与完成情况表、利润计划与完成情况表、年度现金流量预测表、项目预算汇总表，每个表的数据结构如下： ¨???????? 销售计划与完成情况表数据结构（略） ¨???????? 销售回款计划与完成情况表数据结构（略） ¨???????? 毛利润预算表数据结构（略） ¨???????? 毛利润预算与完成情况表数据结构（略） ¨???????? 利润计划与完成情况表数据结构（略） ¨???????? 年度现金流量预测表数据结构（略） 项目预算汇总表数据结构（略） 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 经营财务分析 n??????经营预算分析模型设计 ¨???????? 经营明细分析 ???????? 收入明细分析 分析模型： 本表各项均以千元为单位填列 预算金额 % 实际金额 % 差异金额 % 　X11 　X12 　X13 X14　 　X15 　X16 　X21 　X22 　X23 　X24 　X25 　X26 　X51 　X52 　X53 　X54 　X55 　X56 　X61 　X62 　X63 　X64 　X65 　X66 　执行情况 收入 主营业务收入 主营业务收入1　 主营业务收入2　 主营业务收入3 　X31 　X32 　X33 　X34 　X35 X36　 小计（一） 　X41 　X42 　X43 　X44 X45　 　X46 其他业务收入 其他业务收入1　 其他业务收入2　 小计（二） 　X71 　X72 　X73 　X74 　X75 　X76 收入合计 　X81 　X82 　X83 　X84 　X85 　X86 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 经营财务分析 总收入实际数为X83，预算数为X81，比预算超支（减少）了X85，超支（减少）率为X86，原因如下： 1．营业务收入实际数为X43 ，预算数为X41，比预算超支（减少）了X45，超支（减少）率为X46。 2．他业务收入实际数为X73，预算数为X71，比预算超支（减少）了X75，超支（减少）率为X76。 各项实际收入中占比处于头三名的分别是收入1、收入2、收入3，金额分别为Y1、Y2、Y3，在总收入中所占比例分别为Z1、Z2、Z3，实际与预算比，差异率分别为W1、W2、W3。 掌握智能财务决策系统设计方法---财务分析与决策 经营财务分析 ? ???????? 成本明细分析 分析模型： 总成本实际数为Z13，预算数为Z11，比预算超支（减少）了Z15，超支（减少）率为Z