担保机构全面风险管理体系建设要点.ppt

现金流量分析 ◆经营活动现金流量表分析（直接法） 损益表 资产负债表 现金流量表 销售收入（-）销售成本=销售利润（+）其他业务利润（-）销售、管理、财务费用 =营业利润 +投资收益 营业外收支净额 -所得税 =净利润 减应收帐款（增加额）加预收帐款增加额存货增加额，预付帐款增加额，减应付帐款增加额???应交所得税 收到其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金???支付的所得税=经营活动现金净流量 ◆投资活动现金流量表分析 投资活动 现金流入 现金流出 购建处置 处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金净额 购建固定资产、无形资产和支付其他长期资产的现金 收回投资收到的现金 　 权益性投资 分得股利或利润收到的现金 对外权益性投资支付的现金 债券投资 取得债务利息收入收到的现金 债权性投资支付的现金 ◆筹资活动现金流量表分析 筹资活动 现金流入 现金流出 权益性投资 吸收权益性投资收到的现金 减少注册资本支付现金 发债或借款 发行债券收到的现金 偿付利息支付的现金 借款收到的现金 偿还债务支付的现金 投资 　 分配股利或利润支付的现金 筹资费用所支付的现金 关联交易及重大事项 ◆审查客户与关联企业发生的债权债务真实性 ◆审查客户与关联公司发生的收入和费用，其作价是否公平合理、凭证手续是否齐全 ◆对重大关联交易，追查原始凭证 ◆有无发生诉讼、主要股东变更、重组或分立等重大事项的可能。 企业主要财务指标分析 项目 前三年数据 当期 同行业平均水平（或行业标准值） 年末 年末 年末 偿债能力 资产负债率 　 　 　 　 　 营运资金 　 　 　 　 　 现金流动负债比 　 　 　 　 　 短期债务偿还比率 　 　 　 　 　 流动比率 　 　 　 　 　 速动比率 　 　 　 　 　 利息保障倍数 　 　 　 　 　 盈利能力 销售利润率 　 　 　 　 　 总资产利润率 净资产收益率 　 　 　 　 　 营运能力 应收帐款周转率 　 　 　 　 　 存货周转率 　 　 　 　 　 总资产周转率 　 　 　 　 　 风险综合分析 资信评分是为担保项目提供决策支持， 不能仅以分值确认评估结果。应结合专 项特别分析、重点风险提示、担保预期 效益分析等作出分项及总体评估结论。 4.担保方案的设计 担保方案设计原则是拓展业务、控制风险，重点是在信用分析与评价的基础上确定信 用占担保额度的比例，并结合期限、用款用途等设置对应的约束手段。 1、担保额度的确定 （1）第一还款来源判断(现金流、净资产、负债规模) （2）反担保措施: 应收账款质押/ 收益权质押/ 股权反担保/ 经营权反担保 /出口退税质押 2、贷款放款、贷款用途监管和还款方式设计 反担保措施: ◆选择反担保物的原则 易于变现原则 、易于评估原则 、易于执行操作、 易于触动受保人利益 ◆组合反担保的设计 有效整合客户信用资源，个人财产和企业资产的打包、提供个性化服务 ◆稳健科学的评估 ◆各项合同（包括事先的委托授权等）的签订，公证、抵（质）押登记的办理 ◆反担保物处置渠道的设计 担保机构可接受的客户信用资源 ①房屋、土地、在建工程等不动产； ②设备、车辆、存货等动产； ③存单、股票、债券、票据、保险单、仓单、提单等有价证券； ④商标、专利、著作权等知识产权； ⑤应收帐款、租金收益权、承包权、股权等法定权益； ⑥关联企业的信用保证； ⑦企业的应退税款、应收贴息等应收款项； ⑧法人代表及其配偶的家庭财产； ⑨企业法人代表、董事、经理等经营骨干的个人保证； ⑩企业其他一切财产、权益、社会支持等信用资源。 （三）项目决策与实施 内部评审程序 1、担保业务部门：调查报告A、B角双人申报，部门经理审批；(A角报告与B角提纲) 2、风控部：独立出具风险提示报告（授信企业经营风险与法律风险）； 3、项目评审委员会集体决策，出具评审会决议； 4、有权人批准后组织落实与实施； 5、审计部：监督评审会决议执行情况 评审权限 权限内审批：项目经理 -部门经理-风控部-分管领导-总经理 上会项目 会签项目 分级授权 《评审条例》《授权》《B角抽查》《分级定额—效能》《行业分类》 项目实施 业务部门：反担保合同文本及各项监管协议的落实与签署 保函签批 风险控制部：反担保合同文本及各项监管协议的落实与签署（项目集中实施） 反担保手续落实情况的审查 保函