为什么要建立全面预算管理体系资料讲解.pptVIP

年度经营目标制定要点 预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平；包括公司价值目标，重要的投资比率（长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等） 使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括： - 根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分 析市场情况对预算影响的管理报告 - 在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况（最优、正常、最差）及 其影响到的因素，在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对 - 预留可以用于市场突现的机会的资金，把握市场的机会 - 使用其他弹性的预测方法进行预算的制定，包括预算滚动等 年度计划制定步骤 战略目标分解 业务计划 产品计划 市场计划 销售/渠道计划 研发计划 服务计划 生产/供应计划 库存计划 采购计划 品推计划 品质管理计划 物流计划 IT计划 ISO9000计划 培训计划 人员计划 公关计划 大客户计划 全面预算制定步骤 销售预算 战略目标分解 应收帐款预算 生产预算 库存预算 材料采购预算 人力资源预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 新增固定资产投 资预算及折旧 管理费用预算 销售费用预算 长期投资及投 长期投资及投 资收益预算 预计现金流量表 财务费用预算 预计损益表 预计资产负债表 运营计划 预算总表和 预算总表和 预算分析 营业预算 营业预算 资本预算 资本