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PAGE PAGE 1 附件 各機關內部控制制度整體層級有效性判斷參考項目 整體層級判斷架構 （一）為利各機關評估內部控制五項組成要素是否持續有效運作，表件內容共分為「評估總表」及「評估明細表」二種格式，各組成要素均有其所屬之判斷指引（如：1.1遵循公務倫理　型塑廉政文化）及判斷項目（如：1.1.1機關針對違反公務員廉政倫理規範案件，是否建立及時處理該偏差行為之機制?），針對組成要素及判斷項目評估落實程度，分列「落實、部分落實、未落實」等選項，以利後續檢討評析與規劃策進作為。 （二）另為維持評估之客觀性，各判斷項目評估結果皆訂有參考之判斷標準，各機關得就評估情形與該標準相符之程度，據以勾選評估結果。 （三）除內部控制五項組成要素外，各機關得依業務屬性或管理需要，增減調整適用之判斷指引、項目及標準。 評估總表（詳附表1）： （一）研擬自行評估計畫單位負責彙整主辦單位所編製之評估明細表，並據以編製評估總表。 （二）「評估期間」欄，係以評估全年度為原則，亦得視需要辦理專案評估；各機關得視其風險及重要程度自訂評估頻率及抽核比率。 （三）「備註」欄，係以揭露機關內部重大資訊（如：機關首長或內部控制專案小組召集人之異動、機關內部控制制度之修訂等）。 （四）各機關應將涉及內部控制重大缺失（含評估期間已完成改善）之事項，於評估總表之附表1-1敘明其改善措施及預計（完成）改善時間。 評估明細表