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第二章 商业银行资本经营管理 教学目的：通过本章的学习，了解商业银行资本构成和资本功能；商业银行资本需要量原理及资本充足率检验标准；《巴塞尔协议》的主要内容；我国商业银行资本的现状及增加资本金的途径。 第二章 商业银行资本经营管理 要点提示： 银行资本的构成和资本功能； 《巴塞尔协议》的主要内容： 我国商业银行资本金补充的方法。 §1 商业银行资本的构成 一、银行资本的定义 二、银行资本的构成 三、增加资本的几种方法比较 §1 商业银行资本的构成 一、银行资本的定义 商业银行的资本是指其自有资金，它代表着对银行的所有权，无须偿还。 三方面定义银行资本 1、从会计角度：银行资本=资产总额-负债总额 2、从使用期限角度：银行资本=自有资金+期限较长债务 3、从构成角度：银行资本由一级资本和二级资本组成 二、银行资本的构成 （一）《巴塞尔协议》银行资本构成的划分 核心资本（一级资本） 附属资本（二级资本） 《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正 式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 （3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称 ※永久非累积优先股 具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股 二、银行资本的构成 （二）银行资本的构成 由普通资本、优先资本和其他资本组成。 1、普通资本common equity 是银行资本的基本形式，包括： ①普通股common stock银行股权资本的主要形式 ②资本盈余（资本溢价）surplus ③未分配利润undivided profits是银行增加自有资本的重要途径 二、银行资本的构成 2、优先资本prefered equity 包括： ①优先股prefered stock ②资本票据和资本债券（即附属债务）capital notes and debentures ③可转换债券convertible securities可转换成股票的债券，具有债券和股票的双重性质。 二、银行资本的构成 3、其他资本：银行按一定比例从税前利润中提取的各项准备金。包括： ①资本准备金 ②贷款损失准备金 ③证券损失准备金 三、增加资本的几种方法比较 （一）银行资本的内部筹集 优点：筹资成本较低，避免股东控制权的削弱。 缺点：筹资数量在很大程度上受限于银行自身，如政府对银行适度资本金规模的控制、银行的盈利水平、银行的股利分配政策。 银行的资本计划 （二）银行资本的外部筹集 主要方式： （1）出售资产与租赁设备 （2）发行普通股 （3）发行优先股 （4）发行中长期债券 （5）股票与债券的互换等 ※中长期债券能够成为银行的补充资本的原因： 该债券的持有者在银行发行倒闭时，其求偿权排在各类存款之后，而且债券的平均期限长（《巴塞尔协议》中规定必须超过5年以上）。 银行发行的中长期债券的种类主要有：资本票据、资本证券、可转换债券、浮动利率长期债券、选择性利率指数。 三、增加资本的几种方法比较 (三）内部筹资和外部筹资方法的优劣势比较 1、内部筹资：增加留存盈余（未分配利润），是银行增加自有资本最方便、最廉价的方法。 2、外部筹资 三、增加资本的几种方法比较 3、筹资方法的比较 案例分析2-1 几种增加资本方法的收益效果 ※银行规模与资本构成 规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期债务和普通股的股票 对于小银行而言，其资本的组成更主要地是依赖于自身的未分配利润 原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同 从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充足程度的提高，因而资本充足性更高 §2 商业银行资本的功能 一、商业银行资本的功能 二、商业银行资本的作用 §