关于衣仪公司预算管理的探讨 毕业论文.docVIP

关于衣仪公司预算管理的探讨 一、预算管理概述 在规范市场环境下，企业作为法律个体，其存在的目的是盈利，即企业的组织目标。组织目标的实现从投入开始。投入即为资源配置。如何配置资源，是决策行为，是实现组织目标的起点，是组织最高层次的责任。预算是资源配置的工具和表现形式，是资源配置的过程和操作，所以，预算是最高层次的决策范畴之一，是基于组织目标的企业行为起点实施预算管理控制体系，以预算管理带动企业整体管理控制架构的变革，整合企业内部管理控制体系，分解落实责任预算、强调预算业绩考评，将企业的战略行动计划分解落实到年度经营计划中，以预算的形式逐级分解形成各职能部门的年度预算，从而使企业的战略行动计划得到落实 企业预算产生于生产经营的预测及决策基础，通过一系列价值等予以反应的计划或规划。企业的预算管理通过预算的这一过程对企业内部的各个部门的经营活动、各种资源的有效配置进行复核和评价的一系列活动。企业预算管理的实施有助于企业预算的实现。具体而言，企业的预算管理主要包括下述几个环节：从企业全局出发综合考虑预算期内所需的各项支出费用；根据预算的规定，指导各部门展开生产经营活动；对企业预算的执行情况进行实时监督和控制；针对预算的执行情况进行考核和评价。。 。 。 。 3 000人，设有管理部、财务部、人事部、生产部、采购部、研发部、营销部、陈列部、电子商务部、IT部、储运部、制造部、技术部、工程部等14个部门。公司董事长兼任总经理，另设副总经理2名，其中1名由财务总监兼任。财务部设财务经理1名、会计主管1名、会计6名、出纳1名。 随着衣仪公司的不断发展，为了加强企业管理能力，提高利润水平，推行全面预算化管理已势在必行，由此公司管理层决定自2002年开始推行全面预算管理。1．成立预算的领导机构——预算委员会 预算委员会主要职责是：建立企业预算管理体系，批准并通过预算管理制度及实施办法，确定预算管理原则、程序，按照企业预算管理制度及有关规定审查企业预算，组织预算工作会议，指导各业务部门的预算方案及目标，保障预算管理工作的顺畅进行。预算委员会的主要成员应由企业的管理层组成，包括决策层、营运层和服务层。根据该公司的实际情况，主要由董事长、分管财务的副总经理及各部门经理组成。具体为：主任：董事长（总经理）；副主任委员：财务总监；委员：分管营销副总经理、分管生产副总经理、财务部经理、管理部经理；执行委员：财务部经理。 2——预算执行室 预算执行室是预算委员会的执行机构，按照财务管理的模式，分别在部门及各部门中设预算执行室。根据该公司的实际情况，预算执行室的主任由部门经理担任，负责本部门预算的执行和考核。预算执行室为预算委员会提供与预算有关的财务资料、业务、资金管理和预算管理技术方面的技术协助；提供本部门编制预算所需的表单参考样本及预算进度表；编制本部门预算；协调各部门之间的资料传递工作；初步审核分析本部门的预算，提出意见建议并由部门经理或企业领导进行审议；监督本部门执行预算；比较分析预算执行差异，协助各预算单位查明原因。）:预算委员会及预算执行室将批准后的全面预算，正式下达各预算责任中心执行。 （四）公司预算的具体实施 1、预算编制内容 第一步，根据衣仪公司战略，综合考虑市场预测和生产能力，编制销售预算； 第二步，根据该公司财力确定资本支出预算，编制长期投资预算及筹资预算； 第三步，以销售预算为年度预算编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算，同时确定销售费用预算； 第四步，编制生产预算，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货，即进行期末存货预算，并编制采购预算； 第五步，根据生产预算，编制直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等与成本相关的预算； 第六步，编制、审核销售费用、管理费用预算；第七步，确定企业本年度融资比例与金额，并编制财务费用预算；第八步，汇总编制企业产品成本预算；第九步，综合汇总编制损益表、资产负债表、财务状况变动表等全面预算财务报表，即财务预算。2. 预算模式和预算方法 （1）预算模式的选择 企业的发展阶段不同，预算的起点也不同，这涉及到预算模式的选择。衣仪公司成立于2001年，到2012年已经过11年的发展，在发展状况、获利水平、经济效率及偿债能力等方面均表现出成长期企业的特点。该公司成长期的战略重点应在营销方面，需要通过市场营销来开发市场潜力和提高市场占有率，此时，要以市场为依托，根据预期销售情况编制销售预算，同时，根据业务量发展指标，合理确定预算年度收人增长区间，从而确定各项收入预算。因此该公司在进行全面预算编制时采取销售为起点的预算模式，以经营预算为重点。 （2）预算方法的选择。 企业根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算。衣仪公司根据自身的业务特点和需要，考虑