新办企业税务培训要点详解.ppt

新办企业培训纳税服务局 培训内容介绍 第一章：日常税务事项办理 第二章：网上报税操作实务 第一节：税费介绍 营业税 城建税 教育费附加 地方教育附加 堤围费 企业所得税 个人所得税 房产税 城镇土地使用税 土地增值税 契税 车船税 印花税 文化事业建设费 社保费 残疾人就业保障金 税费介绍—堤围费 税费计算（1） 例：珠海市阳光饮食服务有限公司2012年11月份取得饮食服务收入30万元，请问：需缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？ 答：应纳营业税额 = 营业收入 × 税率 = 30万 × 5% = 1.5万 应纳城建税额 = 营业税额 × 税率 = 1.5万 × 7% = 0.105万 应纳教育费附加 = 营业税额 × 税率 = 1.5万 × 3% = 0.045万 应纳地方教育附加 = 营业税额 × 税率 = 1.5万 × 2% = 0.03万 应纳堤围费 = 营业收入 × 税率 = 30万 × 0.1% = 0.03万 税费计算（2） 例：珠海市阳光有限公司2012年11月份取得货物销售不含税收入100万元，在国税局缴纳增值税17万。请问：需缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？ 答：应纳城建税额 = 增值税额 × 税率 = 17万 × 7% = 1.19万 应纳教育费附加 = 增值税额 × 税率 = 17万 × 3% = 0.51万 应纳地方教育附加 = 增值税额 × 税率 = 17万 × 2% = 0.34万 应纳堤围费 = 销售收入 × 税率 = 100万 × 0.1% = 0.1万 税费介绍—企业所得税 哪些单位需要缴纳企业所得税？ 企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织 ，但不包括合伙企业和个人独资企业。 税费介绍—个人所得税（代扣代缴） 扣缴义务人——个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 “工资薪金所得”如何计算个人所得税？ 应纳税额=(每月收入额－法定费用扣除额－基本养老保险费－基本医疗保险费 －失业保险费－住房公积金) × 适用税率－速算扣除数 第二节：纳税申报 申报方式 申报期限 温馨提示： 1、如纳税期限的最后一日是法定休假日的，可顺延一日。 2、如纳税期限内有连续三日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 纳税申报常见问题 ★阳光公司2012年11月份无取得任何经营收入，请问是否需要纳税申报？ 答：纳税人当月无营业收入，也需要按期进行零申报 。 第三节：税务登记 税务登记证分为正本、副本，正本应在经营场所公开悬挂，副本在办理日常涉税事项时使用，如开立银行账户、领购发票、申请减免税、外出经营活动、开具《纳税证明》等。 税务变更 税务登记内容发生变更：如单位名称、法人代表、经营地址、股权变更等，都需办理税务登记变更。 第四节：网报操作 网上报税地址： 广东省地方税务局网站(/portal/appmanager/gdn/main） 点击“办税服务”，选择“固定纳税户”登录，输入用户名和密码，进入“网上办税大厅”进行申报操作。 第五节：个税软件操作 个人所得税申报软件下载途径： 登录珠海市地方税务局网站，点击【下载中心】，再点击【涉税软件】，选择【个人所得税申报软件1.60.10版（完整安装版） 】进行下载安装。 几个概念 所得期间：指扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间，即收入实际发放的月份。 所属期间：指纳税人该项所得的所属期间，即员工取得工资、薪金收入所对应工作的期间。 申报期：指单位代扣的个人所得税按规定申报缴纳的期限，即收入实际发放的次月十五日内。 例1：甲公司根据员工2012年10月份的考勤情况编制工资表，在11月5日发放这笔工资并代扣个人所得税（属当月发放上月工资），请问甲公司的申报期限是何时？其在填报个税申报软件时应如何填写“所得期间”、“收入所属期间起和止”？ 答：甲公司代扣的个人所得税应在12月1日至15日期间进行申报缴纳 ，在使用个税申报软件操作时，“所得期间”选择“2012-11”，“收入所属期间起”填报“2012-10-01”， “收入所属期间止”填报“2012-10-31”。 例2：甲公司根据员工2012年11月份的考勤情况编制工资表，在11月30日发放这笔工资并代扣个人所得税（属当月发放当月工资），请问甲公司的申报期限是何时？其在填报个税申报软件时应如何填写“所得期间”、“收入所属期间起和止”？ 答：甲公司