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生产企业免抵退税业务培训 税源管理九科 李长泰 出口退税政策简要介绍 出口退税最 新政策法规 国家税务总局公告 2013年第65号 国家税务总局公告 2012年第24号 财税【2012】39号 国家税务总局公告 2013年第12号 国家税务总局公告 2013年第30号 财税【2013】112号 2012—2013 国家税务总局公告 2013年第61号 财税【2013】106号 出口退税最 新政策法规 财税【2014】98号 国家税务总局公告 2014年第13号 国家税务总局公告 2014年第11号 国家税务总局公告 2014年第51号 国家税务总局公告 2014年第52号 国家税务总局公告 2015年第26号 2014—2015 国家税务总局公告 2014年第56号 国家税务总局公告 2015年第2号 国家税务总局公告 2015年第29号 国家税务总局公告 2015年第56号 出口退税政策简要介绍 一、政策法规 基本政策法规 1、财税[2012]39号 2、国家税务总局公告2012年第24号 3、国家税务总局公告2013年第12号 二、免抵退税申报 1、免抵退税申报的基本流程 2、出口退税申报系统操作 3、免抵退税申报资料 免抵退税申报的基本流程 出口报关单数据的录入或采集→ 确认明细申报数据→ 录入《增值税纳税申报表》和采集汇总数据→ 生成免抵退税申报数据→ 预审→ 审核疑点处理→ 修改并生成新申报数据→增值税纳税申报 → 报送免抵退税申报数据和申报资料 出口退税申报系统操作 1、退税的月申报 2、资格认定 3、进料加工业务 4、零税率应税服务 5、其他 每月免抵退税申报的注意事项 1、出口信息不齐数据调整 基础数据采集→出口货物劳务明细录入 →出口信息不齐数据调整 将预审后反馈的数据读入后，在上述路径对信息不齐记录逐条修改年月 2、生成免抵退税申报数据 系统生成申报数据后，应进行文件“重命名”，在海关代码前面加公司简称。“康佳集团4403166205_201507_scsb.ZIP” 申报数据已是压缩文件，报送时不要再用文件夹压缩。 《增值税纳税申报表》录入注意事项 根据《“进项税额”计算表》对应录入“进项税额”、“进项税额转出” 根据《免抵退税申报汇总表》25栏金额录入“不得抵扣税额” “销项税额”涉及调增项目（视同内销、退税率为零），应填报《视同内销货物征税确认表》。 《免抵退税申报汇总表》录入注意事项 《免抵退税申报汇总表》中“与纳税表差额”不能有数字。 存在“与纳税表差额”，应修改《增值税纳税申报表》中的“免抵退销售额”或“不得抵扣税额”，刷新或重新生成《免抵退税申报汇总表》，确认《汇总表》C列没有数字。 日常申报中《增值税纳税申报表》录入注意事项 日常申报每月《增值税日常申报表》中第15栏“免、抵、退应退税额”直接填报上月《免抵退税申报汇总表》第36栏“当期应退税额” 进料加工业务的录入 《生产企业进料加工业务申报操作流程》 1、 计划分配率备案 2、年度进料加工业务的核销 3、计划分配率调整 零税率应税服务的录入 《零税率应税服务免抵退税申报操作流程》 注意事项： 1、“研发设计明细申报录入”时，应税服务须在收款后才能申报相应的收入。即“原币收入额”= “原币收款额” ； 2、“研发设计收款清单录入”中，“收款凭证号”填写银行结汇的《涉外收入申报单》上的后20位申报号码。 其他免抵退税业务的录入 1、出口收汇情况申报录入 2、出口信息情况申报录入 3、免抵退税单证申报录入 4、申报数据的备份和恢复 申报出口退（免）税提供收汇资料 国家税务总局公告2013年第30号 国家税务总局公告2014年第51号 申报录入的注意事项 “收入凭证号”应填写银行结汇的《涉外收入申报单》上的后20位申报号码，“银行业务编号”栏应填写《涉外收入申报单》上的“业务编号” 出口信息情况申报（备案申报）录入 国家税务总局公告2013年第61号 免抵退税备案申报操作指引 免抵退税单证申报 有关单证包括9类11项。 《退运已补税（未退税）证明》申报注意事项 1、录入后确定申报时需“设置标志”； 2、本年度发生退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；跨年度发生退运的，应全额补缴原免抵退税款。 申报数据的备份和恢复 1、系统数据备份 每一期的申报完成后进行“系统备份”。通过此步骤的操作，可在申报系统数据出错或打不开时，将备份数据导入，使申报系统恢复到最近的申报期的已申报状态。 申报数据的备份和恢复 2、系统数据恢复 如果没有备份或备份数据无